ИП на УСН в 2026 году: налоги, взносы и отчётность

Коротко

ИП на УСН платит налог с доходов либо с разницы между доходами и расходами: основные ставки — 6 % и 15 %. НК РФ, ст. 346.20 Дополнительно за полный 2026 год нужно заплатить 57 390 ₽ взносов за себя, а при превышении установленной базы — дополнительный взнос 1 %. ФНС Без работников остаются декларация по УСН, уведомления об авансах и КУДиР; при найме добавляются обязанности по выплатам физлицам, а при отсутствии освобождения — по НДС. НК РФ НК РФ НК РФ ФНС

Действует: 2026 годИсточники: 36 ссылокСверено 23 октября 2026

Налог с доходов

Основная ставка — 6 %; региональную льготу проверяют отдельно. НК РФ

Налог с доходов за вычетом расходов

Основная ставка — 15 %; действует правило минимального налога. НК РФ НК РФ

Взносы за себя за полный 2026 год

57 390 ₽ — не позднее 28 декабря 2026 года. ФНС

Дополнительные взносы за 2026 год

1 % с базы сверх 300 000 ₽, максимум 321 818 ₽; срок — 1 июля 2027 года. ФНС

Декларация ИП за 2026 год

Не позднее 26 апреля 2027 года с учётом переноса выходного. ФНС

Ваша ситуация

Какие обязанности проверить в вашей ситуации?

Работаю одинЕсть работникиРастёт доход

Работаю один

Начните с УСН и взносов за себя

Проверьте расчёт налога, уведомления об авансах, годовую декларацию и КУДиР. Отдельного расчёта по обычным взносам за себя нет. ФНС

Есть работники

Добавьте зарплатные налоги и отчёты

Кроме собственных обязательств ИП появляются НДФЛ, взносы с выплат и отчётность по работникам. НК РФ НК РФ Закон

Растёт доход

Проверьте освобождение от НДС

Отсутствие работников не освобождает от НДС. Для 2026 года доход сопоставляют с порогом 20 млн ₽ по правилам освобождения. НК РФ, ст. 145

Содержание

1. Что такое упрощённая система налогообложения для ИП
2. Какие налоги и взносы платит ИП на УСН
3. Как рассчитать налог при УСН: объекты и ставки
4. Сколько взносов ИП платит за себя за 2026 год
5. Как уменьшить налог на страховые взносы
6. Сроки уплаты УСН и подачи уведомлений
7. Какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников
8. Что добавляется у ИП с работниками
9. Когда ИП на УСН платит НДС
10. Как вести КУДиР
11. Что проверить перед ближайшей уплатой налогов

Что такое упрощённая система налогообложения для ИП

УСН — упрощённая система налогообложения, специальный режим для индивидуальных предпринимателей и организаций. Переход на него добровольный. НК РФ, ст. 346.11 С обычных предпринимательских доходов, которые облагаются по УСН, ИП не платит НДФЛ. При этом отдельные доходы, например дивиденды и проценты по банковским вкладам, подчиняются другим правилам. НК РФ, ст. 346.11

Кто может применять УСН: лимиты и виды деятельности

Для работы на УСН в 2026 году нужно соблюдать ограничения:

• налоговые доходы — не более 490,5 млн ₽ за год; ФНС
• средняя численность работников — не более 130 человек; НК РФ
• ограничения по видам деятельности и другие требования к применению режима. НК РФ

Для бизнеса с основными средствами также проверяют лимит их стоимости: в 2026 году он составляет 218 млн ₽. Подробнее об учёте имущества ИП — на странице лимитов УСН. ФНС

Отдельно проверьте фактические виды деятельности: для производства подакцизных товаров и торговли ювелирными изделиями установлены запреты с исключениями. Небольшой оборот сам по себе не даёт права применять упрощёнку. НК РФ, ст. 346.12

Если нарушить условия применения режима, право на УСН можно потерять с начала месяца нарушения. НК РФ, ст. 346.13

Переход на УСН при регистрации и с нового года

Новый ИП может подать уведомление о переходе вместе с документами на регистрацию либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. Для обычного перехода действующего бизнеса с другого режима срок уведомления — 31 декабря предшествующего года с учётом переноса выходных. Для перехода с 2027 года — 11 января 2027 года; специальные случаи разобраны на странице перехода на УСН. НК РФ

Какие налоги и взносы платит ИП на УСН

Основания: налог по УСН — НК РФ; взносы за себя — НК РФ; НДС — НК РФ; выплаты физлицам — НК РФ НК РФ; остальные налоги — НК РФ.

УСН не отменяет транспортный и земельный налоги. Освобождение от налога на имущество, используемое в бизнесе, также имеет исключение: оно не распространяется на недвижимость из предусмотренного НК РФ кадастрового перечня. НК РФ, ст. 346.11

Как рассчитать налог при УСН: объекты и ставки

Какие доходы и расходы включать в расчёт

Для бизнеса на УСН важен момент получения денег. При обычных денежных расчётах доход признают при поступлении оплаты на банковский счёт или в кассу — это кассовый метод. Для расчётов имуществом, зачётом и другими способами действуют предусмотренные законом правила. НК РФ, ст. 346.17

На объекте «Доходы минус расходы» затраты по общему правилу признают после оплаты, но одной оплаты бывает недостаточно. Например, стоимость приобретённых для перепродажи товаров учитывают по мере их реализации. Особый порядок для собственного страхования предпринимателя разобран ниже. НК РФ, ст. 346.17

Объект «Доходы»: основная ставка УСН — 6 %

Налог считают с налоговых доходов по применимой ставке. Основная ставка — 6 %, но региональный закон может предусматривать льготу при выполнении установленных условий. Расходы на закупки, аренду и другие нужды бизнеса сами по себе налоговую базу не уменьшают. НК РФ НК РФ

В течение года авансовый платёж рассчитывают нарастающим итогом: с начала года по конец квартала, полугодия или девяти месяцев. Затем учитывают уменьшение налога и ранее исчисленные авансы. НК РФ, ст. 346.21

Объект «Доходы минус расходы»: основная ставка — 15 %

Налоговая база — доходы за вычетом расходов, которые можно учесть по налоговым правилам. Основная ставка — 15 %; возможность региональной льготы проверяют отдельно. НК РФ НК РФ

По итогам года обычный налог сравнивают с минимальным — 1 % налоговых доходов. Если обычный налог меньше, платят минимальный. Поэтому при наличии дохода даже убыточный год может закончиться налогом к уплате. Для ИП, законно применяющих налоговые каникулы по нулевой ставке, предусмотрено исключение. НК РФ НК РФ

Сравнить варианты можно на странице «Доходы» или «Доходы минус расходы». Чтобы оценить налоговую нагрузку, учитывайте также собственное страхование, выплаты сотрудникам и возможный НДС.

Сколько взносов ИП платит за себя за 2026 год

Фиксированная часть

За полный год в статусе ИП по общему правилу начисляют 57 390 ₽. Заплатить нужно не позднее 28 декабря 2026 года. Можно перечислять деньги частями в течение года. ФНС

Если предприниматель зарегистрирован или закрыт в течение года, фиксированную часть рассчитывают за период регистрации: полные месяцы и календарные дни неполного месяца. НК РФ, ст. 430

Дополнительный взнос

Если расчётная база за 2026 год превышает 300 000 ₽, дополнительный взнос составляет 1 % с превышения, но не больше 321 818 ₽. Его уплачивают не позднее 1 июля 2027 года. Это максимум дополнительной части, фиксированные взносы платят отдельно. НК РФ ФНС

База зависит от объекта УСН:

Правила базы установлены в НК РФ, ст. 430. При совмещении налоговых режимов облагаемые доходы для расчёта взносов суммируют по установленным для этих режимов правилам. НК РФ

Как уменьшить налог на страховые взносы

Основания: НК РФ, ст. 346.21 НК РФ, ст. 346.17.

Взносы за себя, подлежащие уплате за соответствующий период, можно учесть до их фактического перечисления. На «Доходах» они уменьшают сумму налога, на «Доходах минус расходах» — включаются в расходы. Для страхования работников важна фактическая уплата. НК РФ НК РФ

Дополнительный взнос за 2026 год на УСН «Доходы» можно использовать для уменьшения налога за 2026 или 2027 год. Повторно учитывать одну и ту же сумму нельзя. Уменьшение налога не отменяет обязанности перечислить сами взносы в установленный срок. ФНС

Порядок расчёта на условном примере

Предприниматель весь 2026 год применяет УСН «Доходы» со ставкой 6 %, не делает выплат физлицам и не имеет освобождения от фиксированных взносов за себя. Условный доход за год — 1 000 000 рублей. В примере уменьшаем налог только на фиксированную часть; дополнительный взнос не используем. НК РФ НК РФ ФНС

• Налог до уменьшения: 1 000 000 × 6 % = 60 000 ₽.
• После уменьшения на сумму фиксированных взносов: 60 000 − 57 390 = 2 610 ₽. НК РФ, ст. 346.21

Это налог за год после указанного уменьшения. Чтобы определить остаток к доплате, нужно также учесть ранее исчисленные авансовые платежи. Сами страховые платежи перечисляют отдельно. НК РФ ФНС

Сроки уплаты УСН и подачи уведомлений

Ниже — обычные сроки для предпринимателя, который продолжает работать на УСН. При закрытии, утрате права на режим и специальных отсрочках календарь проверяют отдельно. НК РФ

Уведомление об авансе и декларация — разные документы. Первое сообщает налоговой сумму до сдачи годовой декларации. Если аванс к уплате равен нулю, нулевое уведомление подавать не требуется. Если нарастающий итог уменьшился относительно ранее заявленного, может понадобиться уведомление с отрицательной суммой. ФНС НК РФ, ст. 58

УСН и взносы за себя перечисляют через единый налоговый платёж. К сроку уплаты на ЕНС должно хватать денег на обязательства. ФНС

Отдельное уведомление об исчисленных взносах за себя подавать не нужно. ФНС

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников

Если предприниматель не является работодателем, не выплачивает облагаемые вознаграждения исполнителям и не имеет специальных обязанностей, основной набор такой:

Декларацию по УСН представляют в налоговую по месту жительства ИП. Отсутствие деятельности не отменяет обязанность отчитаться: если показателей для начисления налога нет, подают нулевую декларацию. НК РФ, ст. 346.23

Предприниматель на УСН, ведущий необходимый налоговый учёт, может не вести бухгалтерский учёт и не сдавать бухгалтерскую отчётность. Но КУДиР и документы для расчёта налогов ему нужны. Минфин НК РФ

Что добавляется у ИП с работниками

НДФЛ и тарифы страховых взносов за сотрудников

ИП удерживает НДФЛ из облагаемых доходов работников, а страховые взносы начисляет за свой счёт. Собственные взносы предпринимателя при этом сохраняются. НК РФ НК РФ НК РФ

Общий единый тариф в 2026 году — 30 % с выплат в пределах базы 2 979 000 ₽ на человека за год и 15,1 % сверх неё. Пониженные тарифы применяют только при наличии отдельного основания и выполнении его условий. ФНС НК РФ, ст. 427

Единые взносы перечисляют не позднее 28‑го числа следующего месяца. Взносы на травматизм платят отдельно в СФР по установленному страхователю тарифу, обычно не позднее 15‑го числа следующего месяца. НК РФ Закон

Для НДФЛ действуют отдельные периоды:

• удержанное с 1‑го по 22‑е число перечисляют не позднее 28‑го числа того же месяца;
• удержанное с 23‑го по последнее число месяца — не позднее 5‑го числа следующего месяца;
• удержанное с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года. НК РФ, ст. 226

Отчёты и уведомления по работникам

Налоговые сроки, выпавшие на выходной или нерабочий праздничный день, переносятся на ближайший следующий рабочий день. НК РФ, ст. 6.1

Закон также позволяет заранее заявлять в уведомлении НДФЛ и взносы за предстоящие месяцы текущего года. При использовании этого порядка нужно контролировать фактические начисления и необходимость новых уведомлений. НК РФ, ст. 58

Когда ИП на УСН платит НДС

Порог НДС и освобождение в 2026 году

Для обычных операций в 2026 году действует освобождение, если налоговые доходы за 2025 год не превысили 20 млн ₽. Оно применяется автоматически, отдельное уведомление не нужно. ФНС НК РФ

Если соответствующие доходы за 2025 год больше порога, обязанности по НДС по общему правилу возникают с начала 2026 года. Если порог впервые превышен в течение 2026 года — с первого числа следующего месяца. Ровно 20 млн ₽ само по себе не является превышением. НК РФ, ст. 145

При проверке дохода учитывают специальные правила: например, при совмещении УСН и патента доходы складывают, а для некоторых ИП предусмотрено исключение банковских процентов из расчёта дохода за предыдущий год. НК РФ

Ставки НДС: когда можно платить 5 %

В зависимости от условий можно применять специальные ставки 5 % или 7 % либо общеустановленные ставки, основная из которых в 2026 году — 22 %. Выбор влияет на вычеты и возможность сменить ставку. По общему правилу специальные ставки применяют не менее 12 последовательных кварталов. При первом переходе на 5 % или 7 % от них можно отказаться в течение первых четырёх кварталов, считая с квартала, за который впервые подана декларация с такой ставкой. ФНС

Для выбора специальных ставок различают доходы прошлого и текущего года:

Основание — методические рекомендации ФНС по НДС для УСН за 2026 год, раздел 9. ФНС

Если при применении 5 % доходы с начала 2026 года превысят 272,5 млн ₽, со следующего месяца переходят на 7 %. При превышении 490,5 млн ₽ право на УСН и специальную ставку утрачивается с начала месяца превышения. ФНС

При ставках 5 % и 7 % входной НДС по покупкам к вычету не принимают. Сам НДС уплачивают дополнительно к налогу при УСН: выбор специальной ставки не заменяет расчёт по объекту «Доходы» или «Доходы минус расходы». ФНС

Декларация и сроки уплаты НДС

При обычной обязанности плательщика НДС декларацию сдают электронно не позднее 25‑го числа месяца после квартала. Налог перечисляют равными долями не позднее 28‑го числа каждого из трёх следующих месяцев, с учётом переносов выходных. НК РФ НК РФ

Подробные условия и выбор ставки разобраны на странице НДС на УСН.

Как вести КУДиР

КУДиР — книга учёта доходов и расходов, по которой ИП определяет налоговую базу. Она обязательна на УСН при обоих объектах налогообложения. НК РФ, ст. 346.24

Для подробного порядка заполнения используйте страницу КУДиР на УСН. Обязанности по статистической отчётности проверяют отдельно: применение УСН их не отменяет. НК РФ

Что проверить перед ближайшей уплатой налогов

Источники

1. НК РФ, ст. 346.11 — налоги и обязанности на УСН — проверено 23 октября 2026
2. НК РФ, ст. 346.12 — ограничения для УСН — проверено 23 октября 2026
3. НК РФ, ст. 346.13 — переход и утрата права на УСН — проверено 23 октября 2026
4. ФНС: изменения налогов в 2026 году — проверено 23 октября 2026
5. НК РФ, ст. 346.20 — ставки УСН — проверено 23 октября 2026
6. НК РФ, ст. 346.18 — налоговая база и минимальный налог — проверено 23 октября 2026
7. НК РФ, ст. 346.21 — расчёт, уменьшение и уплата налога — проверено 23 октября 2026
8. НК РФ, ст. 346.17 — признание доходов и расходов — проверено 23 октября 2026
9. НК РФ, ст. 430 — взносы ИП за себя — проверено 23 октября 2026
10. НК РФ, ст. 432 — сроки уплаты взносов за себя — проверено 23 октября 2026
11. ФНС: фиксированные взносы предпринимателей в 2026 году — проверено 23 октября 2026
12. ФНС: уменьшение налога на взносы — проверено 23 октября 2026
13. ФНС: отсутствие уведомления по взносам за себя — проверено 23 октября 2026
14. НК РФ, ст. 346.23 — декларация по УСН — проверено 23 октября 2026
15. ФНС: уведомление и аванс за первый квартал 2026 года — проверено 23 октября 2026
16. ФНС: уведомление и аванс за полугодие 2026 года — проверено 23 октября 2026
17. ФНС: уведомления и авансы в октябре 2026 года — проверено 23 октября 2026
18. ФНС: срок декларации ИП за 2026 год — проверено 23 октября 2026
19. ФНС: единый налоговый счёт — проверено 23 октября 2026
20. НК РФ, ст. 58 — уведомления об исчисленных суммах — проверено 23 октября 2026
21. НК РФ, ст. 6.1 — перенос налоговых сроков — проверено 23 октября 2026
22. ФНС: НДС при УСН — проверено 23 октября 2026
23. НК РФ, ст. 145 — освобождение от НДС — проверено 23 октября 2026
24. НК РФ, ст. 174 — уплата НДС и декларация — проверено 23 октября 2026
25. ФНС: общие тарифы взносов и предельная база на 2026 год — проверено 23 октября 2026
26. НК РФ, ст. 427 — пониженные тарифы взносов — проверено 23 октября 2026
27. НК РФ, ст. 431 — взносы за работников и отчётность — проверено 23 октября 2026
28. НК РФ, ст. 226 — удержание и перечисление НДФЛ — проверено 23 октября 2026
29. НК РФ, ст. 230 — расчёт 6-НДФЛ — проверено 23 октября 2026
30. ФНС: персонифицированные сведения за последний месяц квартала — проверено 23 октября 2026
31. Закон № 27-ФЗ, ст. 11 — сведения о работниках — проверено 23 октября 2026
32. Закон № 125-ФЗ, ст. 24 — отчётность по травматизму — проверено 23 октября 2026
33. Закон № 125-ФЗ, ст. 22 — уплата взносов на травматизм — проверено 23 октября 2026
34. НК РФ, ст. 346.24 — ведение КУДиР — проверено 23 октября 2026
35. Приказ ФНС № ЕА-7-3/816@ — порядок заполнения КУДиР — проверено 23 октября 2026
36. Минфин: бухгалтерская отчётность ИП на спецрежимах — проверено 23 октября 2026

Справочник не заменяет консультацию: нормы применяются с учётом вашей ситуации. Нашли неточность — напишите нам, исправим.