Сроки уплаты УСН и авансов в 2026 году

Коротко

По общему правилу в 2026 году ИП и ООО перечисляют авансы по УСН 28 апреля, 28 июля и 28 октября включительно. Для продавцов Wildberries и Ozon, пострадавших от атак на объекты площадок, правительство продлило сроки уплаты налогов, в том числе УСН, на 12 месяцев — постановления от 25.08.2026 № 1074 и от 30.09.2026 № 1277; условия — в их тексте. НК РФ Крайний срок уплаты налога за 2025 год для организаций — 30 марта 2026 года, для предпринимателей — 28 апреля 2026 года. ФНС ФНС Перед авансами подают уведомления; по годовому налогу отдельное уведомление не требуется — сумму берут из декларации. ФНС

Действует: 2026 годИсточники: 24 ссылкиСверено 23 октября 2026

Ближайшее уведомление

За девять месяцев — 26 октября 2026 года включительно. ФНС

Ближайший платёж

Аванс за девять месяцев — 28 октября 2026 года включительно. ФНС

ИП и ООО

Сроки авансов одинаковые; годовой налог платят в разные даты. НК РФ

Способ уплаты

Единым налоговым платежом через ЕНС. ФНС

Содержание

1. Таблица сроков уплаты УСН для ИП и ООО
2. Когда платить УСН за второй квартал 2026 года
3. Базовые сроки в течение года — без переносов
4. Отчётные периоды по УСН и налоговый период
5. Когда уведомление по УСН не нужно
6. Как заполнить и подать уведомление об авансовом платеже
7. Порядок уплаты УСН через ЕНС
8. Когда платить минимальный налог по УСН «доходы минус расходы»
9. Когда действуют особые сроки
10. Что делать, если срок пропущен

Таблица сроков уплаты УСН для ИП и ООО

Все даты включительные: действие можно выполнить и в последний день срока. Если он приходится на выходной, нерабочий праздничный или иной установленный нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий рабочий день. Таблица учитывает эти переносы. НК РФ

Уведомление по общему правилу подают не позднее 25‑го числа месяца уплаты. Поэтому в календаре 2026 года апрельский и июльский сроки сдвинулись на 27‑е число, октябрьский — на 26‑е. Основание переноса — ближайший следующий рабочий день. НК РФ НК РФ

Срок уплаты УСН за 2025 год для ИП и ООО

Для ИП срок оплаты УСН за 2025 год — 28 апреля 2026 года, для ООО — 30 марта 2026 года. ФНС ФНС При годовом расчёте учитывают ранее исчисленные авансы: повторно перечислять всю сумму налога за год не требуется. НК РФ

Срок уплаты УСН за 1 квартал 2026 года

Первый авансовый платёж за текущий год ИП и организации перечисляют 28 апреля 2026 года включительно. Уведомление нужно было подать раньше — до 27 апреля включительно. ФНС Годовая декларация за предыдущий год не заменяет уведомление по этому авансу.

Когда платить УСН за второй квартал 2026 года

Аванс, который часто называют «УСН за второй квартал», платят 28 июля 2026 года включительно. Последний день подачи уведомления — 27 июля 2026 года. ФНС

Официальный отчётный период — полугодие. Расчёт делают с начала года, учитывая ранее исчисленный аванс; считать налог только по операциям второго квартала неправильно. НК РФ НК РФ

За четвёртый квартал отдельного аванса нет: после окончания календарного года рассчитывают итоговый налог. НК РФ НК РФ

Базовые сроки в течение года — без переносов

Отчётные периоды по УСН и налоговый период

На упрощённой системе налогообложения налоговый период — календарный год. Отчётные периоды по УСН — первый квартал, полугодие и девять месяцев. Поэтому аванс за девять месяцев охватывает показатели с начала года, а не только за третий квартал. НК РФ НК РФ

Как рассчитать УСН к уплате

Расчёт ведут нарастающим итогом. Сначала определяют сумму за весь отчётный период по своей ставке:

• «Доходы»: учитываемые доходы с начала года × ставка.
• «Доходы минус расходы»: положительная разница между учитываемыми доходами и расходами с начала года × ставка.

Затем применяют положенные уменьшения и вычитают ранее исчисленные авансы. В следующем периоде расчёт снова начинают с начала года. НК РФ

На объекте «доходы» страховые взносы могут уменьшать сам налог. Для организаций и ИП, производящих выплаты физическим лицам, действует ограничение — 50 % исчисленной суммы. У предпринимателей без таких выплат этого ограничения нет; взносы ИП за себя, подлежащие уплате в текущем году, учитывают независимо от их предварительного перечисления. НК РФ

Подробные правила расчёта — на страницах УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы».

Когда уведомление по УСН не нужно

Отдельное уведомление не подают:

• По итогам года. Начисление отражается по декларации. ФНС
• Если аванс к уплате равен нулю и уменьшать ранее начисленные авансы не требуется. В частности, ФНС допускает отсутствие уведомления, когда аванс обнулился после разрешённого уменьшения на страховые взносы. ФНС

Сроки сдачи декларации по УСН

Отсутствие годового уведомления не отменяет декларацию. За 2025 год ООО сдают её не позднее 25 марта 2026 года, ИП — 27 апреля 2026 года с учётом переноса. ФНС ФНС

В обычном порядке декларацию подают по итогам года; квартальных деклараций по этому налогу нет. Уведомление сообщает налоговому органу сумму аванса до сдачи годовой отчётности по УСН. НК РФ ФНС Подробнее — на странице «Декларация по УСН».

Если получилась сумма к уменьшению

Если рассчитанный с начала года аванс стал меньше ранее начисленных авансов, подайте уведомление с отрицательной суммой разницы. Уменьшение не должно превышать ранее исчисленные авансы, подлежавшие уплате. Это отдельная ситуация: пропуск уведомления не сообщит налоговой об уменьшении. ФНС

Как заполнить и подать уведомление об авансовом платеже

Используют уведомление об исчисленных суммах налогов по форме КНД 1110355. Форму и порядок заполнения утвердил приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, в который внесены изменения. ФНС

ИП может подписать уведомление в личном кабинете усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в установленном ФНС порядке. НК РФ

Как исправить ошибку

Если неверна сумма, отправьте новое уведомление с прежними реквизитами и полной правильной суммой по этому сроку — не только с разницей.

Если ошиблись в реквизитах начисления, обнулите ошибочную строку и добавьте строку с верными данными. Такой способ исправления применяется до представления декларации по соответствующему налогу. ФНС

Порядок уплаты УСН через ЕНС

ЕНС — единый налоговый счёт, на котором учитываются начисления и платежи. Налог и авансы по УСН перечисляют единым налоговым платежом — ЕНП. ФНС

Платёжное поручение на ЕНП можно сформировать в личном кабинете или сервисе ФНС «Уплата налогов и пошлин» с автоматическим заполнением реквизитов. КБК конкретного объекта УСН указывают в уведомлении, а деньги перечисляют по общим реквизитам ЕНП. ФНС ФНС

Перед сроком уплаты проверьте в личном кабинете:

• принято ли уведомление либо годовая декларация;
• хватает ли средств на УСН с учётом других обязательств;
• нет ли задолженности, которая повлияет на распределение платежа.

Одного перевода денег недостаточно для правильного отражения аванса: налоговая распределяет средства с учётом начислений и установленной очередности. У ИП ЕНС общий для предпринимательских и личных налоговых обязательств. ФНС

Когда платить минимальный налог по УСН «доходы минус расходы»

Сроки уплаты на обоих объектах УСН одинаковые. НК РФ

Минимальный налог на объекте «доходы минус расходы» рассчитывают по итогам налогового периода, а не каждого квартала. За полный календарный год минимальный налог платят в годовой срок, если обычный налог оказался меньше минимального. Исключение: ИП, который за соответствующий период правомерно применяет ставку 0 % в рамках налоговых каникул по пункту 4 статьи 346.20 НК РФ, минимальный налог не уплачивает. НК РФ НК РФ НК РФ

Когда действуют особые сроки

При прекращении деятельности на УСН, о котором подано уведомление по пункту 8 статьи 346.13 НК РФ, крайний срок уплаты — 28‑е число месяца после месяца прекращения.

При утрате права на УСН — 28‑е число месяца после квартала утраты права. Эти случаи требуют отдельного расчёта и не укладываются в обычную годовую строку таблицы. НК РФ

Что делать, если срок пропущен

Проверьте расчёт и пополните ЕНС с учётом задолженности. Если пропущено уведомление об авансе, подайте его, пока годовая декларация за соответствующий год ещё не представлена. После её подачи отдельное уведомление за этот период не требуется; ошибки в декларации исправляют уточнённой декларацией. При недоимке могут начисляться пени; сама просрочка аванса не является основанием для налогового штрафа за нарушение порядка его уплаты. НК РФ НК РФ

Источники

1. НК РФ, ст. 346.21 — расчёт и сроки уплаты УСН — проверено 23 октября 2026
2. НК РФ, ст. 346.19 — налоговый и отчётные периоды — проверено 23 октября 2026
3. НК РФ, ст. 6.1 — перенос сроков — проверено 23 октября 2026
4. НК РФ, ст. 58 — уплата налогов и уведомления — проверено 23 октября 2026
5. НК РФ, ст. 346.23 — декларация по УСН — проверено 23 октября 2026
6. НК РФ, ст. 346.18 — минимальный налог — проверено 23 октября 2026
7. НК РФ, ст. 75 — пени — проверено 23 октября 2026
8. ФНС: уведомление и аванс за первый квартал 2026 года — проверено 23 октября 2026
9. ФНС: уплата УСН за 2025 год организациями — проверено 23 октября 2026
10. ФНС: декларация и уплата УСН за 2025 год для ИП — проверено 23 октября 2026
11. ФНС: сроки за полугодие и по итогам 2026 года — проверено 23 октября 2026
12. ФНС: уведомление и уплата за девять месяцев 2026 года — проверено 23 октября 2026
13. ФНС: уведомления по УСН, включая годовой и нулевой расчёт — проверено 23 октября 2026
14. ФНС: форма уведомления КНД 1110355 — проверено 23 октября 2026
15. ФНС: заполнение и исправление уведомлений — проверено 23 октября 2026
16. ФНС: коды периодов для авансов по УСН — проверено 23 октября 2026
17. ФНС: письмо о суммах к уменьшению от 10.07.2023 — проверено 23 октября 2026
18. ФНС: единый налоговый счёт — проверено 23 октября 2026
19. ФНС: справочник КБК по УСН — проверено 23 октября 2026
20. НК РФ, ст. 174 — уплата НДС и декларация — проверено 23 октября 2026
21. НК РФ, ст. 430 — взносы ИП за себя — проверено 23 октября 2026
22. НК РФ, ст. 432 — сроки уплаты взносов за себя — проверено 23 октября 2026
23. НК РФ, ст. 346.13 — переход на УСН — проверено 23 октября 2026
24. НК РФ, ст. 346.14 — выбор объекта налогообложения — проверено 23 октября 2026

Справочник не заменяет консультацию: нормы применяются с учётом вашей ситуации. Нашли неточность — напишите нам, исправим.