Декларация по УСН за 2026 год: сроки, форма, как сдать

Коротко

Декларацию по УСН за 2026 год ООО сдают не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 26 апреля 2027 года: 25 апреля выпадает на воскресенье. НК РФ, ст. 346.23 НК РФ, ст. 6.1 Действующая форма утверждена приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@; перед отправкой уточните, не утвердила ли ФНС новую. ФНС Отсутствие деятельности само по себе не освобождает от отчётности. ФНС

Действует: 2026 год, сдача в 2027 годуИсточники: 19 ссылокСверено 24 октября 2026

Налоговый период: 2026 год; сдача в 2027 году. НК РФ, ст. 346.23
Срок для ООО: 25 марта 2027 года включительно. НК РФ, ст. 346.23
Срок для ИП: 26 апреля 2027 года включительно: перенос с воскресенья 25 апреля. НК РФ, ст. 6.1
Форма: Приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. ФНС
Декларация за 2025 год: Сроки прошли: ООО — 25 марта, ИП — 27 апреля 2026 года. ФНС

Содержание

Что такое налоговая декларация по УСН и кто её сдаёт
Когда сдавать декларацию за 2026 год и платить налог
Новая форма декларации по УСН: какой бланк использовать
Заполнение декларации по УСН «Доходы»: пошаговая инструкция
Заполнение декларации по УСН «Доходы минус расходы»
Как заполнить нулевую декларацию по УСН для ИП
Каким способом сдать декларацию
Какой штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН
Что делать, если срок уже пропущен

Что такое налоговая декларация по УСН и кто её сдаёт

Это годовая налоговая отчётность бизнеса, который применяет упрощённую систему налогообложения. В ней показывают доходы, расчёт налога и его уменьшение, а при объекте «Доходы минус расходы» — также учитываемые расходы. Состав листов зависит от объекта налогообложения и показателей бизнеса. Порядок ФНС

Декларацию подают ИП и организации, применявшие УСН в отчётном году. Обычную декларацию представляют по итогам года; отдельные квартальные декларации по УСН не предусмотрены. ИП обращается в инспекцию по месту жительства, ООО — по месту нахождения организации. НК РФ, ст. 346.23

Если бизнес не работал и не получал доходов, отчётность всё равно нужна. Для такой ситуации обычно готовят нулевую декларацию. ФНС

Когда сдавать декларацию за 2026 год и платить налог

Кто отчитывается	Последний день сдачи декларации	Последний день уплаты налога за год
ООО	25 марта 2027 года. НК РФ, ст. 346.23	29 марта 2027 года: перенос с воскресенья 28 марта. НК РФ, ст. 346.21
ИП	26 апреля 2027 года: перенос с воскресенья 25 апреля. НК РФ, ст. 346.23	28 апреля 2027 года. НК РФ, ст. 346.21

Перенос на ближайший следующий рабочий день применяется, когда последний день срока приходится на выходной или другой установленный нерабочий день. НК РФ, ст. 6.1

Сдача декларации и уплата налога — разные обязанности. Отправленная декларация не означает, что налог перечислен. Платёж также не заменяет декларацию. НК РФ, ст. 346.23 НК РФ, ст. 346.21

При прекращении деятельности по УСН по уведомлению декларацию подают не позднее 25‑го числа следующего месяца. При утрате права на УСН — не позднее 25‑го числа месяца после квартала, в котором право утрачено. Эти случаи нельзя автоматически приравнивать к обычной годовой сдаче. НК РФ, ст. 346.23

Новая форма декларации по УСН: какой бланк использовать

Действующая форма утверждена приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ и применяется начиная с декларации за 2025 год. За 2025 год ФНС разрешила принимать и прежний бланк из приказа от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ — письмо от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@. ФНС

Для декларации за 2026 год используйте бланк из приказа № ЕД-7-3/1017@ и соответствующий ему электронный формат. Перед отправкой уточните, не утвердила ли ФНС новую редакцию: программы учёта обычно обновляют бланк сами, но сверить версию стоит. Уже принятую декларацию за 2025 год на допустимом прежнем бланке пересдавать не нужно. ФНС

Ниже инструкция относится к приказу № ЕД-7-3/1017@.

Где скачать бланк декларации по УСН

Скачать бланк можно в составе официального PDF с приказом ФНС: сама декларация находится в приложении № 1, порядок заполнения — в приложении № 2. Код по КНД — 1152017. ФНС

Это незаполненный бланк. Если готовите декларацию вручную, выбирайте нужные листы по таблице ниже; пример переноса доходов в расчёт приведён после пошаговой инструкции.

Состав декларации: какие разделы заполнять

Объект УСН	Основные части декларации
«Доходы»	Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1
«Доходы минус расходы»	Титульный лист, разделы 1.2 и 2.2

Остальные разделы включают при наличии соответствующих показателей: торгового сбора, целевого финансирования или права на вычет расходов на кассу. Заполнять все листы бланка подряд не требуется. Порядок ФНС

На титульном листе указывают объект налогообложения: 1 — «Доходы», 2 — «Доходы минус расходы». Это отдельное поле: его нельзя путать с признаком налогоплательщика в разделе расчёта. Порядок ФНС

Заполнение декларации по УСН «Доходы»: пошаговая инструкция

Начните с данных учёта, затем заполните расчёт налога и перенесите результат в итоговый раздел. Для сверки доходов используйте КУДиР, выписки, кассовые документы и документы по операциям.

Выберите бланк и объект УСН. Убедитесь, что программа формирует декларацию за нужный год по допустимому бланку. Не смешивайте страницы и правила разных редакций. ФНС
Заполните титульный лист. Укажите ИНН, данные налогоплательщика, инспекцию и отчётный год — 2026. КПП заполняет организация. Для первичной декларации номер корректировки — «0--», для первой уточнённой — «1--». Порядок ФНС
Укажите коды. Для обычного годового отчёта код налогового периода — 34. Код места представления: 120 для ИП по месту жительства, 210 для российской организации по месту нахождения. Коды периода Коды места
Заполните расчёт доходов и налога. Внесите показатели нарастающим итогом, применённые ставки и допустимое уменьшение налога. Нужные строки указаны в таблице ниже. Порядок ФНС
Определите уменьшение на страховые взносы. Учтите только суммы, которые можно использовать за этот период. Для ИП без выплат физлицам и работодателей действуют разные ограничения. НК РФ, ст. 346.21
Заполните итоговый раздел. Укажите ОКТМО — код муниципального образования, на территории которого уплачивается налог. Затем внесите рассчитанные авансовые платежи по УСН и сумму налога к доплате или уменьшению. Здесь отражают суммы по расчёту, а не просто переписывают платежи из банка. Порядок ФНС
Сверьте оформление и подпишите декларацию. Стоимостные показатели указывают в полных рублях: менее 50 копеек отбрасывают, от 50 копеек округляют вверх. Бумажную декларацию печатают с одной стороны листа. Порядок ФНС
Отправьте декларацию и сохраните подтверждение. При электронной передаче получите квитанцию о приёме; при личной подаче попросите отметку на своей копии. НК РФ, ст. 80

Какие строки проверить в разделе расчёта

Строки раздела 2.1.1	Что указывать
102	Признак налогоплательщика: код 1 — при выплатах и вознаграждениях физлицам; код 2 — для ИП без таких выплат
110⁠–⁠113	Доходы с начала года: за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год
120⁠–⁠123	Ставки, применявшиеся в соответствующих периодах
124	Обоснование ставки, установленной региональным законом
130⁠–⁠133	Исчисленные авансы и годовой налог
140⁠–⁠143	Суммы, уменьшающие налог, нарастающим итогом
150, 160⁠–⁠162	Расшифровка взносов ИП за себя, учтённых в годовом уменьшении налога

Назначение строк установлено порядком заполнения новой декларации. Порядок ФНС

Для ИП, который не производит выплаты и вознаграждения физлицам, взносы за себя могут уменьшить налог до нуля. При выплатах физлицам уменьшение налога на взносы и предусмотренные законом пособия ограничено 50%. НК РФ, ст. 346.21

Фиксированные взносы ИП за себя учитывают по правилу о суммах, подлежащих уплате за соответствующий год: предварительно перечислять их для уменьшения налога не требуется. Взносы за работников учитывают по фактической уплате в соответствующем налоговом или отчётном периоде, в пределах исчисленных сумм. Поэтому у ИП с работниками платежи за сотрудников и обязательства за себя нужно разбирать отдельно. НК РФ, ст. 346.21

Пример заполнения раздела 2.1.1 за 2026 год

Условный пример: ИП применяет «Доходы» по ставке 6% весь год. Такая ставка предусмотрена НК РФ; для своего бизнеса учитывайте право на региональную ставку. НК РФ, ст. 346.20 Суммы доходов в таблице придуманы для иллюстрации.

Налог рассчитывают по формуле налоговая база × ставка. В разделе расчёта доход из соответствующей строки умножают на ставку и делят на сто. НК РФ, ст. 346.21 Порядок ФНС

Период	Доход с начала года, руб.	Строка доходов	Исчисленный налог до уменьшения, руб.	Строка налога
Первый квартал	100 000	110	100 000 × 6% = 6 000	130
Полугодие	300 000	111	300 000 × 6% = 18 000	131
Девять месяцев	600 000	112	600 000 × 6% = 36 000	132
Год	1 000 000	113	1 000 000 × 6% = 60 000	133

Это фрагмент заполнения, а не готовая декларация. Сумма за год уже включает доходы предыдущих периодов: складывать все показатели таблицы не нужно. Уменьшение на взносы отражают отдельно, а в итоговый раздел переносят результат с учётом ранее исчисленных авансов. Порядок ФНС Порядок ФНС

Что чаще всего приводит к ошибкам

Доходы нельзя записывать отдельно за каждый квартал: в декларации нужен итог с начала года. При смене адреса сверьте ОКТМО для соответствующих периодов. Отдельно уточните основание региональной ставки и суммы взносов, уменьшающих налог. Эти ошибки отмечает ФНС. ФНС

В итоговом разделе авансы указывают по расчёту, даже если фактически их не перечисляли. Иначе декларация будет показывать неверные обязательства. Порядок ФНС

Заполнение декларации по УСН «Доходы минус расходы»

Здесь нужен другой расчётный раздел — 2.2. ИП дополнительно заполняют строки 290, 300, 310 и 320: в них расшифровывают взносы за себя, включённые в годовые расходы по строке 223. При отсутствии соответствующего показателя указывают 0. Суммы доходов отражают в строках 210⁠–⁠213, учитываемых расходов — 220⁠–⁠223. Показатели также вносят нарастающим итогом, а не отдельно за каждый квартал. Порядок ФНС

Налоговая база — доходы, уменьшенные на расходы; при годовом расчёте учитывают и допустимый перенос убытка прошлых лет. Полученный результат умножают на применяемую ставку. Если расходы превышают доходы, база равна нулю, но остаётся правило о минимальном налоге, разобранное ниже. НК РФ, ст. 346.18

Для заполнения используйте данные налогового учёта по УСН «Доходы минус расходы».

Как заполнить нулевую декларацию по УСН для ИП

Если ИП оставался на УСН, но не работал и не получал доходов, отсутствие деятельности не отменяет отчётность. Срок представления такой же, как для обычной декларации. ФНС

Для ИП на объекте «Доходы» без выплат физлицам:

заполните титульный лист, ОКТМО и реквизиты применяемого объекта;
укажите признак налогоплательщика 2 и применимую ставку;
в отсутствующих показателях поставьте прочерки по правилам бланка;
в строках 150, 160⁠–⁠162 при отсутствии показателя укажите 0 — для них предусмотрено отдельное правило. Порядок ФНС Порядок ФНС

В декларации, сформированной программой и распечатанной на принтере, допускается отсутствие прочерков в незаполненных знакоместах. Поэтому внешний вид программного документа может отличаться от заполненного вручную. Порядок ФНС

Каким способом сдать декларацию

Способ	Что потребуется
Через личный кабинет ИП	Авторизация с квалифицированной электронной подписью. Можно заполнить декларацию онлайн или загрузить готовый XML-файл
Через оператора электронного документооборота	Подготовленная декларация и усиленная квалифицированная электронная подпись
На бумаге	Подписанная декларация: подать лично, через представителя с подтверждёнными полномочиями или отправить почтой с описью вложения

Возможности личного кабинета описаны ФНС; электронная передача через оператора и бумажные способы предусмотрены налоговыми правилами. ФНС ФНС НК РФ, ст. 80

Бумажная подача доступна не всем. Если среднесписочная численность работников за предыдущий календарный год превышала 100 человек, декларацию нужно передавать по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Это требование действует и для вновь созданных организаций с численностью более 100 работников. Для вновь созданных организаций учитывают численность работников; при превышении 100 человек также обязательна электронная форма. НК РФ, ст. 80

При отправке почтой датой представления считается дата отправки письма с описью вложения. При передаче по ТКС или через личный кабинет — дата отправки декларации. Сохраните подтверждающие документы и получите квитанцию о приёме: сообщение об отправке само по себе не показывает результат обработки. НК РФ, ст. 80

Какой штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН

По общему правилу штраф составляет 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% этой суммы, минимум — 1 000 рублей. НК РФ, ст. 119

Если по декларации, поданной с опозданием, нет суммы налога к уплате, штрафа по пункту 1 статьи 119 НК РФ нет: такое освобождение ввёл закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ (новый пункт 3 статьи 119). Если сумма к уплате по декларации есть, но налог перечислен вовремя, по общему правилу минимальный штраф за опоздание — 1 000 рублей. НК РФ, ст. 119

Могут ли заблокировать расчётный счёт

Да. Если декларация не представлена в течение 20 рабочих дней после установленного срока, инспекция вправе приостановить операции по счетам. Это касается организаций и ИП. НК РФ, ст. 76 НК РФ, ст. 6.1

Блокировка не возникает автоматически на следующий день после просрочки: необходимо решение налоговой. При этом рассчитывать на обязательное предварительное предупреждение не следует — статья даёт инспекции право направить такое уведомление. НК РФ, ст. 76

После представления декларации решение о приостановлении по этому основанию должны отменить не позднее следующего рабочего дня. Это срок отмены решения инспекцией; он не означает мгновенного восстановления всех операций в банке. НК РФ, ст. 76 НК РФ, ст. 6.1

Что делать, если срок уже пропущен

Отправьте декларацию и получите подтверждение приёма. Затем сверьте рассчитанный налог с перечислениями и данными единого налогового счёта. Если операции по счёту уже приостановлены, уточните основание решения и убедитесь в его отмене после представления декларации.

Не подавайте уточнённую декларацию только потому, что опоздали: если первичной ещё не было, сначала подают первичную. Порядок ФНС

Частые вопросы

Можно ли вместо нулевой декларации по УСН сдать единую упрощённую декларацию?

Для единой упрощённой декларации нужны одновременно отсутствие движения денег по банковским счетам и в кассе организации и отсутствие объектов налогообложения по соответствующим налогам. Одного отсутствия выручки недостаточно. Это отдельная форма со своим порядком представления. НК РФ, ст. 80

Источники

ФНС: сроки сдачи декларации по УСН за 2025 год и ошибки заполнения — проверено 23 октября 2026
НК РФ, статья 346.23 — декларация по УСН — проверено 23 октября 2026
НК РФ, статья 6.1 — исчисление и перенос сроков — проверено 23 октября 2026
ФНС: письмо от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@ о двух допустимых формах — проверено 23 октября 2026
Приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@: общие правила заполнения — проверено 23 октября 2026
Приказ ФНС № ЕД-7-3/1017@: титульный лист — проверено 23 октября 2026
Приказ ФНС № ЕД-7-3/1017@: коды налоговых периодов — проверено 23 октября 2026
Приказ ФНС № ЕД-7-3/1017@: коды места представления — проверено 23 октября 2026
Приказ ФНС № ЕД-7-3/1017@: заполнение раздела 2.1.1 — проверено 23 октября 2026
Приказ ФНС № ЕД-7-3/1017@: заполнение раздела 1.1 — проверено 23 октября 2026
НК РФ, статья 346.21 — расчёт налога и уменьшение на взносы — проверено 23 октября 2026
НК РФ, статья 346.18 — налоговая база и минимальный налог — проверено 23 октября 2026
НК РФ, статья 80 — способы подачи и подтверждение сдачи — проверено 23 октября 2026
ФНС: заполнение и отправка декларации через личный кабинет ИП — проверено 23 октября 2026
ФНС: декларация при отсутствии деятельности и электронная сдача — проверено 23 октября 2026
НК РФ, статья 119 — штраф за несвоевременную декларацию — проверено 23 октября 2026
НК РФ, статья 76 — приостановление операций по счетам — проверено 23 октября 2026
ФНС: уплата организациями УСН за 2025 год до 30 марта 2026 года — проверено 23 октября 2026
ФНС: бумажная сдача и уплата ИП УСН за 2025 год — проверено 23 октября 2026

Справочник не заменяет консультацию: нормы применяются с учётом вашей ситуации. Нашли неточность — напишите нам, исправим.