Разделы
Вопрос бухгалтеру

УСН · Переход с 2027 года

Как перейти на УСН с 2027 года

Редакция «Спокойного квартала» Обновлено 24 октября 2026Сверено 23 октября 2026

Коротко

Чтобы перейти с общего режима на УСН с начала 2027 года, подайте уведомление в свою инспекцию: срок по НК РФ — не позднее 31 декабря 2026 года, с учётом выходных — 11 января 2027 года включительно. НК РФ Перенос срока Календарь Для действующего ООО доходы за январь—сентябрь 2026 года должны быть не больше 367,875 млн ₽; к ИП этот критерий перехода не относится. ФНС НК РФ Сейчас применяется единая форма КНД 1154004, которая заменила прежнее уведомление № 26.2-1. ФНС

Действует: Переход с 2027 годаИсточники: 17 ссылокСверено 23 октября 2026

Срок по НК РФ
Не позднее 31 декабря предшествующего года. НК РФ
Переход с 2027 года
Подать можно по 11 января 2027 года включительно с учётом переноса. НК РФ Календарь
Доход действующего ООО
Не больше 367,875 млн ₽ за январь—сентябрь 2026 года. ФНС
При регистрации бизнеса
Вместе с регистрационными документами либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. ФНС НК РФ
Уведомление
КНД 1154004: титульный лист и раздел 1. ФНС

Ваша ситуация

В какой ситуации вы переходите на УСН?

Работаю на ОСНО

Переходите с начала следующего года

Для действующего бизнеса на общем режиме предусмотрен переход с нового календарного года. Подайте уведомление и проверьте условия УСН. ФНС

Регистрирую ИП или ООО

Можно применять УСН с даты постановки на учёт

Уведомление можно подать вместе с документами на регистрацию или в установленный срок после неё. Ждать следующего года не требуется. НК РФ

Уже применяю УСН

Заново уведомлять о переходе не нужно

Если сохраняется право на УСН, режим продолжается в следующем году. Изменение объекта налогообложения оформляют отдельно. НК РФ ФНС

Содержание
  1. Заявление или уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения
  2. Срок подачи уведомления: переход на УСН с нового года
  3. Как перейти на УСН при регистрации ИП или ООО
  4. Условия применения УСН: лимиты по доходам и виды деятельности
  5. Новое уведомление по УСН: форма № 26.2-1 или КНД 1154004
  6. Как заполнить уведомление о переходе на УСН
  7. Как подать уведомление: порядок действий
  8. Нужно ли получать разрешение налоговой
  9. Что делать, если пропустили срок
  10. Что подготовить при переходе с общего режима

Заявление или уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения

УСН — упрощённая система налогообложения, которую бизнес выбирает добровольно. ФНС Если вам предлагают «подать заявление на УСН», для оформления перехода нужен документ с официальным названием «Уведомление (сообщение) по упрощённой системе налогообложения». Используйте утверждённый бланк и заполните часть, относящуюся к переходу. Приказ

Заявление в свободной форме и старый образец № 26.2-1 не стоит брать за основу: для подачи сейчас предусмотрена единая форма КНД 1154004. ФНС

Срок подачи уведомления: переход на УСН с нового года

Подать документ нужно не позднее 31 декабря года перед переходом. Его направляют в налоговую инспекцию по месту нахождения ООО или месту жительства ИП. НК РФ

В этот раз последний день декабря — выходной: его перенесли постановлением Правительства. Поэтому последний день подачи сдвигается на ближайший рабочий — 11 января 2027 года. Это применение правила переноса налоговых сроков, а не отдельная льгота для УСН. Постановление НК РФ Календарь

Подать уведомление заранее удобнее: останется время убедиться в его приёме и исправить ошибки.

Как перейти на УСН при регистрации ИП или ООО

Уведомление можно включить в пакет документов на регистрацию бизнеса. Если сразу не определились с режимом, его разрешено подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков. При соблюдении срока УСН применяется с этой даты, а не со дня отправки уведомления. ФНС НК РФ

Отсчёт начинается на следующий день после даты постановки на учёт. Если последний день приходится на выходной или нерабочий праздничный день, действует перенос на ближайший рабочий. НК РФ

Можно ли перейти на упрощёнку в середине года

При добровольном переходе с ОСНО выбрать любую дату внутри года нельзя: упрощённая система применяется с начала следующего календарного года. ФНС Для нового бизнеса предусмотрен переход с даты постановки на учёт. При утрате права на НПД или АвтоУСН используются отдельные основания — они разобраны ниже. НК РФ Порядок

Условия применения УСН: лимиты по доходам и виды деятельности

Для действующего ООО отдельно оценивают доход за период перед переходом. Затем нужно убедиться, что бизнес соответствует ограничениям самого режима.

Критерий Какое правило действует
Доход действующего ООО за январь—сентябрь 2026 года Не больше 367,875 млн ₽, включая точное равенство лимиту. ФНС
Доход ИП перед переходом Лимит дохода за девять месяцев для перехода установлен для организаций. На ИП он не распространяется. НК РФ
Средняя численность работников По общему правилу — не больше 130 человек за налоговый или отчётный период. НК РФ
Филиалы ООО Организации с филиалами не вправе применять УСН. НК РФ
Участие других организаций в ООО По общему правилу их доля не должна превышать 25%; в НК РФ предусмотрены исключения. НК РФ
Основные средства Лимит балансовой стоимости основных средств — 200 млн ₽ × коэффициент-дефлятор соответствующего года. Учитывают основные средства, признаваемые амортизируемым имуществом по правилам налога на прибыль. Стоимость российского высокотехнологичного оборудования из перечня Правительства РФ исключают. НК РФ
Деятельность бизнеса Она не должна входить в перечень запретов. Например, УСН недоступна ломбардам и тем, кто занимается майнингом цифровой валюты. НК РФ

Доход ООО для перехода — показатель по правилам налога на прибыль с исключениями, перечисленными в НК РФ. Ориентироваться только на поступления по расчётному счёту нельзя. НК РФ

Лимит 367,875 млн ₽ получен из базовой величины 337,5 млн ₽ и дефлятора 1,090, установленного на 2026 год. Для этого критерия используется коэффициент года перед переходом. НК РФ Приказ

Если раньше утратили право на УСН

Для возвращения есть дополнительное ограничение: вновь перейти на упрощёнку можно не ранее чем через один год после утраты права на её применение. При этом необходимо соблюдать порядок перехода и условия режима. Само истечение года не позволяет выбрать произвольную дату начала работы на УСН. НК РФ

Новое уведомление по УСН: форма № 26.2-1 или КНД 1154004

Для подачи сейчас используйте КНД 1154004. Единая форма применяется с 31 июля 2026 года. Прежнее уведомление № 26.2-1 встречается в старых инструкциях и образцах, но актуальный порядок заполнения относится уже к новому документу. ФНС

При переходе на УСН заполняют титульный лист и раздел 1. На титульном листе основание представления — код «1». Остальные разделы предназначены для других действий, например изменения объекта или отказа от режима. ФНС ФНС

Где скачать бланк уведомления

Бланк и порядок опубликованы на сайте ФНС в приложениях к приказу. Саму форму можно скачать в PDF, а порядок заполнения — отдельным документом. ФНС

Если используете готовый образец, сначала сопоставьте его с этим бланком: название «уведомление на УСН» ещё не означает, что перед вами актуальная форма.

Смена объекта, отказ от УСН и утрата права: какой раздел выбрать

Единая форма используется и после перехода. Нужный раздел зависит от действия:

  • Раздел 2 — при смене объекта налогообложения.
  • Раздел 3 — при добровольном отказе от УСН и переходе на иной режим.
  • Раздел 6 — для сообщения о переходе на другой режим в связи с утратой права на применение УСН. ФНС

Для каждого такого обращения заполняют титульный лист и соответствующий раздел. Указывать все разделы только потому, что они входят в один бланк, не требуется. ФНС

Как заполнить уведомление о переходе на УСН

Титульный лист

Укажите ИНН, для ООО — также КПП, код инспекции, полное наименование организации или ФИО предпринимателя и контактный телефон. Если ИНН физического лица не указан, предусмотрен отдельный блок идентификационных сведений. Порядок

В поле основания представления поставьте «1» — переход на УСН. Подпишите уведомление и укажите дату; при подаче представителем заполните сведения о его полномочиях. Блок для работника инспекции оставьте незаполненным. ФНС Порядок

Раздел о переходе

Поле Что указать
Основание перехода в подразделе 1.1 «1», если переходите с другого режима с начала следующего года. В поле года укажите 2027. Порядок
Переход при регистрации «2», если выбираете УСН с даты постановки нового бизнеса на учёт, в том числе одновременно с регистрацией. Порядок
Доходы действующего ООО Укажите доходы за январь—сентябрь 2026 года. Если доходов не было, поставьте «0». ИП это поле не заполняет. Порядок
Основные средства действующего ООО Балансовую стоимость по состоянию на 1 октября 2026 года. Если соответствующий показатель отсутствует, организация ставит «0». Порядок
Объект в подразделе 1.2 «1» — доходы, «2» — доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок

Выберите объект до отправки. Сравните налоговую нагрузку по своему бизнесу: «Доходы» или «Доходы минус расходы». По общему правилу после начала применения режима менять объект в течение года нельзя. Для участников простого товарищества и договора доверительного управления предусмотрен обязательный объект «доходы минус расходы». НК РФ

Если уже применяете УСН и хотите сменить объект

Смена объекта сохраняет саму систему налогообложения: заново оформлять переход на УСН не нужно. Чтобы сменить объект с 2027 года, подайте титульный лист и раздел 2 уведомления не позднее 11 января 2027 года включительно с учётом переноса срока. НК РФ Порядок

Перед заполнением сравните налог по УСН для обоих вариантов на своих данных. Расчёт объекта и заполнение документа — разные задачи: сначала выберите подходящий вариант, затем перенесите его в форму.

Как подать уведомление: порядок действий

  1. Убедитесь, что есть право на УСН. Для действующего ООО рассчитайте доход перед переходом; отдельно оцените численность работников, основные средства, состав участников и деятельность. НК РФ
  2. Выберите объект. Сравните налог с доходов и с разницы между доходами и расходами, учитывая документы, которыми сможете подтвердить затраты.
  3. Возьмите актуальный бланк. Заполните титульный лист и раздел о переходе, сверьте год начала применения режима и выбранный объект. ФНС
  4. Отправьте уведомление в свою инспекцию. Подайте уведомление лично, по почте, через личный кабинет налогоплательщика или через оператора электронного документооборота, которым пользуетесь для отправки налоговой отчётности. ФНС
  5. Сохраните подтверждение подачи. При личной подаче попросите отметку на своей копии; при почтовой сохраните опись и квитанцию; при электронной — отправленный документ и подтверждение приёма. Убедитесь, что отправка завершилась успешно.

Нужно ли получать разрешение налоговой

Переход оформляется уведомлением: отдельное разрешение на УСН получать не требуется. При этом поданный документ не отменяет обязанность соответствовать условиям режима. НК РФ НК РФ

Если банк или контрагент просит «уведомление о применении УСН», уточните, какой документ ему нужен. В инспекции можно запросить информационное письмо № 26.2-7. Оно содержит сведения о дате подачи уведомления и представленных декларациях. Форма письма

Если уведомление подавал банк или сервис регистрации, запросите у него копию и подтверждение приёма.

Что делать, если пропустили срок

По общему правилу ИП и организации, которые не уведомили инспекцию в установленный срок, не вправе применять УСН. Поздняя отправка сама по себе не оформляет переход задним числом. НК РФ

Сначала выясните, действительно ли уведомление не было подано: поднимите документы регистрации, квитанции оператора и переписку с инспекцией. Если бизнес уже работал как упрощенец, перед исправлением отчётности разберите ситуацию с бухгалтером.

Что подготовить при переходе с общего режима

Уведомление решает вопрос выбора режима. До начала работы на УСН отдельно разберите переходные операции:

  • Авансы покупателей. У ООО, которое применяло метод начисления, полученные раньше деньги за исполнение после перехода включаются в налоговую базу на дату перехода. НК РФ
  • Долги покупателей. Если доход уже учли при расчёте налога на прибыль, поступившую после перехода оплату повторно в доходы УСН не включают. НК РФ
  • Расходы и основные средства. Установите, что уже учтено на общем режиме и какие суммы можно признать после перехода. Повторное списание ранее учтённых расходов не допускается. НК РФ
  • НДС. Определите, есть ли право на освобождение и требуется ли восстановление ранее принятого к вычету налога. Сам переход на УСН не означает безусловного освобождения от НДС. НК РФ

Подробнее — НДС на УСН. Для организации учёта после перехода пригодится раздел о КУДиР.

Переход с НПД и АвтоУСН

Источники

  1. НК РФ, статья 346.13 — порядок перехода на УСН — проверено 23 октября 2026
  2. НК РФ, статья 346.12 — условия применения УСН — проверено 23 октября 2026
  3. НК РФ, статья 6.1 — исчисление и перенос сроков — проверено 23 октября 2026
  4. Постановление Правительства РФ от 24.09.2025 № 1466 — выходные в 2026 году — проверено 23 октября 2026
  5. КонсультантПлюс: переносы выходных в 2027 году по постановлению № 1187 — проверено 23 октября 2026
  6. Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734 — дефлятор на 2026 год — проверено 23 октября 2026
  7. ФНС: лимит доходов для перехода на УСН с 2027 года — проверено 23 октября 2026
  8. ФНС: переход на УСН при регистрации ИП — проверено 23 октября 2026
  9. ФНС: новая форма уведомления применяется с 31 июля 2026 года — проверено 23 октября 2026
  10. Приказ ФНС России от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@ — форма и порядок заполнения — проверено 23 октября 2026
  11. Порядок заполнения уведомления по УСН — титульный лист — проверено 23 октября 2026
  12. Порядок заполнения уведомления по УСН — разделы — проверено 23 октября 2026
  13. ФНС: способы подачи единой формы уведомления по УСН — проверено 23 октября 2026
  14. Информационное письмо № 26.2-7 по приказу ФНС России от 29.07.2026 № АБ-1-3/526@ — проверено 23 октября 2026
  15. НК РФ, статья 346.14 — выбор объекта налогообложения — проверено 23 октября 2026
  16. НК РФ, статья 346.25 — переходный учет доходов и расходов — проверено 23 октября 2026
  17. НК РФ, статья 145 — освобождение от НДС — проверено 23 октября 2026

Справочник не заменяет консультацию: нормы применяются с учётом вашей ситуации. Нашли неточность — напишите нам, исправим.

Передайте задачу бухгалтеру

Оставьте телефон и пару слов о задаче. Бухгалтер перезвонит, уточнит ситуацию и назовёт цену — оценка бесплатная.

Заявка бухгалтеру

Или сразу: +7 931 988-88-87 · Telegram