Как ИП перейти с НПД на УСН в 2026 году

Коротко

Если ИП утратил право на НПД, он может перейти на УСН в течение года: уведомление нужно подать в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта плательщика НПД. При своевременной подаче упрощёнку применяют с даты снятия с учёта. ФНС

При добровольном отказе действующий ИП обычно переходит на УСН с начала следующего года. Для недавно зарегистрированных ИП есть отдельный порядок. ФНС

Действует: 2026 годИсточники: 18 ссылокСверено 23 октября 2026

Утрата права на НПД: Уведомление об УСН — в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта. Закон № 422-ФЗ
Добровольный переход: По общему правилу — с нового года; уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года. НК РФ
Недавно зарегистрированный ИП: Уведомление об УСН — не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. НК РФ
Совмещение режимов: Одновременно применять НПД и УСН нельзя. Закон № 422-ФЗ

Ваша ситуация

Почему вы переходите с НПД на УСН?

Утратил правоУхожу добровольноТолько зарегистрировал ИП

Утратил право

Можно перейти в течение года

Подайте уведомление в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта НПД. Тогда УСН начнёт действовать с этой даты. ФНС

Ухожу добровольно

Обычно нужно дождаться нового года

Если срок перехода для нового ИП уже прошёл, уведомите налоговую не позднее 31 декабря. УСН начнёт действовать с начала следующего года. ФНС

Только зарегистрировал ИП

Проверьте срок для нового ИП

Можно уведомить об УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. УСН применяется с этой даты, поэтому нужно сверить уже оформленные доходы НПД. НК РФ

Содержание

НПД и УСН: налоговый режим и статус ИП
Когда ИП теряет право на применение НПД
Как перейти с НПД на УСН в середине года
Какую форму уведомления использовать в октябре 2026 года
Срок подачи уведомления: как отсчитать 20 календарных дней
Добровольный переход с НПД на УСН с нового года
Что делать с доходами до и после перехода
Что изменится после перехода на УСН
Что будет, если пропустить срок
Если самозанятый пока не зарегистрирован как ИП

НПД и УСН: налоговый режим и статус ИП

НПД — налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим для самозанятых. Его могут применять физические лица, в том числе предприниматели, при соблюдении установленных ограничений. УСН — упрощённая система налогообложения, доступная организациям и ИП. ФНС НК РФ

Если вы уже зарегистрированы как предприниматель, переход возможен без повторной регистрации ИП. Меняется порядок налогообложения бизнеса: для действующего предпринимателя закон предусматривает переход с прекращением применения НПД, а не открытие нового ИП. Закон № 422-ФЗ

Когда ИП теряет право на применение НПД

В 2026 году право на НПД утрачивается, в частности, если:

доходы, учитываемые для НПД, превысили 2,4 млн рублей за календарный год;
появились работники по трудовым договорам;
началась перепродажа покупных товаров — за исключением продажи имущества, которое использовалось для личных нужд.

Это примеры: полный перечень ограничений установлен федеральным законом. Закон № 422-ФЗ

Применение НПД прекращается со дня возникновения основания. Позднее уведомление в приложении не позволяет продолжать пользоваться режимом после этой даты. Закон № 422-ФЗ

Как перейти с НПД на УСН в середине года

Зафиксируйте основание и дату. Сохраните выписку по поступлениям, сведения из «Моего налога» и документы, подтверждающие причину утраты права. Сверьте дату нарушения с датой снятия с учёта. Закон № 422-ФЗ
Проверьте, подходит ли вам УСН. У этого режима свои ограничения: утрата права на НПД сама по себе не означает, что упрощёнка доступна. Проверьте деятельность и остальные условия по правилам применения УСН. НК РФ
Оформите снятие с учёта НПД. Если налоговая ещё не сняла вас с учёта, подайте заявление через «Мой налог», указав причину утраты права. Если снятие уже произошло, сохраните уведомление и проверьте дату. ФНС
Выберите объект налогообложения. Доступны «Доходы» и «Доходы минус расходы». Базовые ставки — соответственно 6 и 15 %, но применимую ставку нужно проверить по региону и условиям льготы. Для выбора сравните оба объекта УСН. ФНС
Подайте уведомление об УСН. Уложитесь в 20 календарных дней с даты снятия с учёта НПД. Отправить документ можно через личный кабинет ИП или по ТКС с квалифицированной электронной подписью, передать лично или через представителя, отправить заказным письмом. ФНС
Сохраните подтверждение подачи. Проверьте результат приёма документа, выбранный объект и сведения о режиме в личном кабинете. При расхождении дат направьте в инспекцию уведомление и подтверждение его своевременной подачи.

Снятие с учёта НПД и уведомление об УСН — разные действия. Само прекращение самозанятости не переводит ИП на упрощёнку. ФНС

Какие ограничения УСН проверить в 2026 году

В 2026 году предельный доход для применения упрощёнки — 490,5 млн рублей. Базовые 450 млн рублей индексируются: коэффициент-дефлятор на этот год составляет 1,090. Поэтому встречающийся в старых инструкциях предел «доход до 450 млн» нельзя использовать без поправки на год. ФНС

Средняя численность работников за отчётный или налоговый период не должна превышать 130 человек. Ограничение доходов за девять месяцев перед переходом установлено для организаций — на ИП оно не распространяется. Эти проверки не заменяют полный перечень условий по деятельности и другим ограничениям. НК РФ

Какую форму уведомления использовать в октябре 2026 года

Используйте КНД 1154004 — «Уведомление (сообщение) по упрощённой системе налогообложения». Форма утверждена приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. ФНС

Заполните титульный лист и раздел 1. На титульном листе в поле «Основание представления уведомления (сообщения)» укажите 1 — уведомление о переходе на УСН. Код основания перехода в подразделе 1.1 выбирается отдельно. ФНС В подразделе 1.1 выберите основание перехода:

Ситуация	Основание в подразделе 1.1
Действующий ИП утратил право на НПД	4 — с даты снятия с учёта НПД
Действующий ИП добровольно переходит с нового года	1 — с указанием года начала УСН
Вновь зарегистрированный ИП переходит с даты постановки на учёт	2 — с даты постановки на учёт

Эти значения установлены порядком заполнения формы. Порядок заполнения

В подразделе 1.2 укажите объект: 1 — «Доходы», 2 — «Доходы минус расходы». Порядок заполнения

Документ нередко ищут как «заявление на УСН», но его официальное название — уведомление. Не перепутайте его с заявлением о снятии с учёта по НПД: эти документы решают разные задачи и не заменяют друг друга. ФНС ФНС

Если до самозанятости вы уже работали на упрощёнке

Если при переходе на НПД вы прекратили применение УСН, прежний режим автоматически не возобновляется. Чтобы вернуться, нужно снова подать уведомление с учётом причины отказа от НПД. Это следует из правил прекращения прежнего спецрежима и последующего перехода на другой. Закон № 422-ФЗ

Срок подачи уведомления: как отсчитать 20 календарных дней

Отсчёт начинается на следующий день после даты снятия с учёта НПД. Считаются календарные дни, включая выходные; если последний день срока оказался выходным или нерабочим праздничным днём, окончание переносится на ближайший следующий рабочий день. НК РФ

Не подменяйте дату снятия с учёта датой, когда вы прочитали сообщение в приложении: закон связывает срок именно со снятием с учёта. Закон № 422-ФЗ

Добровольный переход с НПД на УСН с нового года

Если вы соответствуете условиям НПД и просто хотите сменить режим, действующий ИП по общему правилу может начать применять УСН с начала следующего календарного года. Для перехода на УСН с 1 января 2027 года подайте уведомление не позднее 11 января 2027 года. Установленный законом срок — 31 декабря — переносится, поскольку 31 декабря 2026 года и следующие за ним дни до 10 января включительно нерабочие. ФНС НК РФ

Порядок подготовки:

Сравните объекты УСН и проверьте региональную ставку.
Заранее подайте уведомление с выбранным объектом и годом начала УСН.
Согласуйте прекращение НПД с началом упрощёнки: эти режимы нельзя совмещать. При добровольном снятии с учёта датой снятия считается день отправки заявления. НК РФ Закон № 422-ФЗ Закон № 422-ФЗ

Не снимайтесь с НПД заранее только ради подготовки перехода. После добровольного отказа в середине текущего года специальный срок для утративших право не применяется. До начала УСН у действующего ИП возникает период на общей системе. ФНС

Исключение для недавно зарегистрированного ИП

Вновь зарегистрированный ИП вправе подать уведомление об УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. Тогда упрощёнку применяют с даты постановки на учёт, а не отправки документа. НК РФ

Если за этот промежуток уже оформляли чеки НПД, перед переходом сверьте их с будущим учётом УСН. ФНС разъясняет: при таком выборе плательщик перестаёт соответствовать условиям НПД с даты постановки на учёт в качестве ИП. ФНС

Что делать с доходами до и после перехода

Разделите поступления по дате получения и проверьте, какой режим действовал на эту дату.

Поступление	Как учитывать
Доход правомерно облагался НПД до утраты права	Из-за последующего превышения лимита пересчитывать его по УСН не нужно. ФНС
Обычная оплата от клиента поступила после начала УСН	Включите её в доходы УСН по дате получения денег. НК РФ
Работу выполнили на НПД, а клиент заплатил уже после начала УСН	При обычной прямой оплате доход относится к УСН: действует кассовый метод. НК РФ
Аванс получили и правомерно обложили НПД, а работу завершили на УСН	Само выполнение работы не создаёт повторного денежного поступления. Это практический вывод из кассового метода; документы по авансу сохраните. НК РФ

За период правомерного применения НПД проверьте начисления в «Моём налоге» и уплатите оставшийся налог. Общий срок уплаты — не позднее 28‑го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, с учётом переноса выходных и праздничных дней. Закон № 422-ФЗ НК РФ

Декларацию по налогу на профессиональный доход сдавать не требуется: налог рассчитывает инспекция по сведениям о доходах в «Моём налоге». ФНС

Расходы, оплаченные до перехода, соберите отдельно. Для объекта «Доходы минус расходы» возможность их признания нужно проверять по виду затрат и условиям налогового учёта — переносить прежние покупки в расходы УСН общей суммой не следует. НК РФ

Что изменится после перехода на УСН

Появится книга учёта доходов и расходов. На упрощёнке её ведут для расчёта налоговой базы. Начните КУДиР с операций, относящихся к этому режиму. НК РФ

Нужно будет рассчитывать налог и сдавать декларацию. Если продолжаете применять УСН, декларацию ИП за 2026 год нужно подать не позднее 26 апреля 2027 года, а годовой налог уплатить не позднее 28 апреля 2027 года. Срок декларации перенесён с воскресенья 25 апреля на понедельник. Сроки переносятся, если последний день нерабочий. Порядок авансов и уведомлений — на странице сроков уплаты УСН. ФНС

Возобновятся обязательные страховые взносы за себя. Начало расчётного периода для фиксированных взносов связано с датой утраты права на НПД, а при добровольном отказе — с датой снятия с учёта. Поэтому считать взносы только со дня отправки уведомления об УСН неправильно. Закон № 422-ФЗ

Нужно проверить обязанность применять кассу. Освобождение для ИП на НПД относится к доходам, облагаемым НПД. После перехода проверьте правила ККТ для своей деятельности и способа расчётов; предусмотрены отдельные исключения. Закон № 54-ФЗ

НДС проверяется отдельно. Сам переход на УСН не означает безусловного освобождения от НДС. Условия зависят, в частности, от доходов. Проверьте их на странице НДС на УСН. ФНС

Что будет, если пропустить срок

Если после утраты права на НПД действующий ИП не уведомил об УСН в установленный срок, по общему правилу он остаётся на общей системе. Перейти на упрощёнку затем можно в обычном порядке — с начала следующего года при своевременной подаче. ФНС

Если срок ещё не истёк, подавайте документ, не откладывая до конца периода. Если уже пропущен, нужно определить обязательства по общей системе и проверить документы о снятии с учёта и подаче уведомления.

Если самозанятый пока не зарегистрирован как ИП

Без статуса ИП физическое лицо не может применять УСН. НК РФ

При утрате права на НПД специальный порядок позволяет зарегистрироваться как ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права и подать уведомление об УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта плательщика НПД. Тогда упрощёнку применяют с даты регистрации ИП. Поступления до регистрации нельзя автоматически относить к этому режиму. Закон № 422-ФЗ

Если утраты права не было, можно зарегистрировать ИП и воспользоваться обычным порядком перехода для нового предпринимателя. ФНС

Регистрация ИП и смена режима — разные действия

Если вы собираетесь открыть ИП, сама регистрация не прекращает применение НПД: при соблюдении ограничений можно продолжить работать как самозанятый предприниматель. Повторно вставать на учёт в «Моём налоге» для этого не требуется. Чтобы перейти именно на упрощённую систему налогообложения, отдельно оформите выбор режима по соответствующему порядку. ФНС

Источники

Закон № 422-ФЗ, ст. 15 — переход после утраты права на НПД и страховые взносы — проверено 23 октября 2026
Закон № 422-ФЗ, ст. 4 — ограничения НПД — проверено 23 октября 2026
Закон № 422-ФЗ, ст. 5 — снятие с учёта и дата утраты права — проверено 23 октября 2026
НК РФ, ст. 346.13 — сроки перехода на УСН — проверено 23 октября 2026
НК РФ, ст. 6.1 — исчисление и перенос сроков — проверено 23 октября 2026
ФНС — переход с НПД на УСН при добровольном отказе и утрате права — проверено 23 октября 2026
ФНС — переход с НПД на УСН в середине года — проверено 23 октября 2026
ФНС — вопросы и ответы по НПД — проверено 23 октября 2026
Приказ ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@ — форма КНД 1154004 — проверено 23 октября 2026
Порядок заполнения уведомления по УСН — раздел 1 и основания перехода — проверено 23 октября 2026
ФНС — УСН: объекты, ставки, уплата и отчётность — проверено 23 октября 2026
НК РФ, ст. 346.12 — условия применения УСН — проверено 23 октября 2026
НК РФ, ст. 346.17 — признание доходов и расходов — проверено 23 октября 2026
ФНС — доходы до превышения лимита НПД не пересчитывают — проверено 23 октября 2026
Закон № 422-ФЗ, ст. 11 — уплата НПД — проверено 23 октября 2026
НК РФ, ст. 346.24 — книга учёта доходов и расходов — проверено 23 октября 2026
Закон № 54-ФЗ, ст. 2 — освобождение от ККТ и исключения — проверено 23 октября 2026
ФНС — освобождение от НДС на УСН в 2026 году — проверено 23 октября 2026

Справочник не заменяет консультацию: нормы применяются с учётом вашей ситуации. Нашли неточность — напишите нам, исправим.