ООО на УСН в 2026 году

Коротко

Упрощённая система налогообложения (УСН) предусматривает для ООО налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. Базовые ставки — 6 % и 15 % соответственно; право на региональную льготу проверяют отдельно. НК РФ Помимо УСН у общества могут быть НДС, НДФЛ и страховые взносы за людей, имущественные и другие налоги. НК РФ Бухгалтерский учёт и годовая бухгалтерская отчётность для ООО обязательны и на упрощёнке. Закон № 402-ФЗ

Действует: 2026 годИсточники: 40 ссылокСверено 23 октября 2026

Налог УСН

Базовые ставки: 6 % с доходов или 15 % с доходов за вычетом расходов. НК РФ

Освобождение от НДС в 2026 году

При доходах за 2025 год не более 20 млн ₽. Если доходы в 2026 году превысят этот порог, освобождение прекращается с первого числа следующего месяца. НК РФ

Декларация УСН за 2026 год

Не позднее 25 марта 2027 года. НК РФ

Уплата УСН за 2026 год

Не позднее 29 марта 2027 года. ФНС

Бухгалтерская отчётность за 2026 год

Не позднее 31 марта 2027 года, в электронном виде. Закон № 402-ФЗ

Содержание

1. Какие ООО могут применять УСН
2. Как ООО рассчитывает налог и авансы по УСН
3. Когда платить УСН в 2026 году
4. Когда ООО на УСН платит НДС
5. Что платить за сотрудников
6. Нужно ли платить взносы за директора без зарплаты
7. Какую отчётность ООО сдаёт в ФНС и СФР
8. Когда перечислять НДФЛ и страховые взносы
9. Как вести бухучёт и сдавать упрощённую бухгалтерскую отчётность
10. Какие ещё налоги могут возникнуть у ООО
11. Что сдавать, если ООО не ведёт деятельность

Какие ООО могут применять УСН

Для работы на УСН в 2026 году нужно соблюдать ограничения по масштабу бизнеса и составу общества.

Лимиты УСН для ООО в 2026 году

Это основные ограничения, а не полный перечень. Для отдельных видов деятельности УСН запрещена независимо от выручки. НК РФ

Подробнее — лимиты УСН и переход на упрощёнку.

Как перейти на УСН после регистрации ООО или с другого режима

Если вы только планируете открыть ООО, учтите: для применения УСН с даты постановки на налоговый учёт вновь созданное общество должно сообщить о выборе режима не позднее 30 календарных дней с этой даты. Документ, который часто называют «заявлением на УСН», юридически является уведомлением о переходе. НК РФ

Действующее ООО с общей системы налогообложения по общему правилу переходит на УСН с начала нового года. Общий срок подачи уведомления — 31 декабря предшествующего года с учётом переноса нерабочих дней. Для перехода на УСН с 2027 года уведомление нужно подать не позднее 11 января 2027 года. В документе указывают объект налогообложения, балансовую стоимость основных средств и доходы по состоянию на 1 октября. НК РФ НК РФ

Для перехода с 2027 года доходы за девять месяцев 2026 года не должны превышать 367,875 млн ₽. Соблюдение остальных условий тоже обязательно. ФНС НК РФ

Что происходит при превышении лимита доходов

Если доход ООО в 2026 году превысит 490,5 млн ₽, право на упрощёнку утрачивается с первого дня месяца превышения. Потребуется переход на общую систему и пересчёт налогов по её правилам с этой даты. Ожидать конца года нельзя. ФНС НК РФ

Как ООО рассчитывает налог и авансы по УСН

Как выбрать объект налогообложения

Расчёт зависит от выбранного объекта.

Региональная ставка может быть ниже базовой, если организация отвечает условиям льготы. Проверять нужно закон своего региона и действующие федеральные ограничения. НК РФ Подробнее — ставки УСН.

Какие доходы ООО учитывает на УСН

В расчёт входят доходы от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Не каждое поступление на расчётный счёт увеличивает налог: например, полученный заём и вклад в уставный капитал в доходы УСН не включают. НК РФ НК РФ

Доходы на УСН обычно признают при поступлении оплаты, включая авансы покупателей. Для расходов одной оплаты недостаточно: должны выполняться условия признания соответствующего вида затрат. НК РФ

С 2026 года перечень расходов расширен: разрешены и иные расходы, определяемые по правилам главы о налоге на прибыль. Это не отменяет требования к обоснованности и документам. НК РФ

Авансы рассчитывают нарастающим итогом за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Из результата вычитают ранее исчисленные авансы. По итогам года определяют окончательный налог с зачётом авансов. НК РФ

Пример расчёта при доходе 1 000 000 рублей

Условный пример за первый квартал 2026 года: учитываемые доходы — 1 000 000 ₽, признанные расходы — 600 000 ₽. В расходы уже входят 40 000 ₽ страховых взносов, начисленных и уплаченных за этот квартал. Для сравнения используем базовые ставки, других уменьшений нет.

• УСН «Доходы»: 1 000 000 × 6 % = 60 000 ₽ до уменьшения на взносы. Предел уменьшения: 60 000 × 50 % = 30 000 ₽. Хотя взносов уплачено 40 000 ₽, аванс составит 60 000 − 30 000 = 30 000 ₽. НК РФ НК РФ
• УСН «Доходы минус расходы»: (1 000 000 − 600 000) × 15 % = 60 000 ₽. Повторно вычитать взносы нельзя: они уже вошли в расходы. НК РФ НК РФ НК РФ

Помочь с выбором объекта может сравнение «Доходы» и «Доходы минус расходы». Сопоставляйте налоговую нагрузку с учётом взносов и признаваемых затрат, а не только ставки.

ООО может изменить объект с начала нового года, сообщив об этом в инспекцию в срок, установленный статьёй 346.14 НК РФ, — до 31 декабря предшествующего года, с учётом переноса нерабочих дней. В течение года менять объект нельзя. НК РФ НК РФ

Когда платить УСН в 2026 году

Налог УСН и авансы перечисляют через единый налоговый платёж. Для авансов также подают уведомления об исчисленных суммах. По годовому налогу отдельное уведомление не требуется: сумму организация сообщает в декларации. НК РФ

ЕНС — единый налоговый счёт. Пополнение ЕНС и подача уведомления об исчисленных суммах — разные действия. ФНС Перед сроком платежа убедитесь, что документ принят, а денег достаточно для исполнения обязательств.

Подробности — в сроках уплаты УСН.

Когда ООО на УСН платит НДС

Для организации, которая применяла УСН в 2025 году, порядок на 2026 год зависит от доходов:

Потеря освобождения от НДС сама по себе не означает потерю УСН: это разные ограничения. ФНС НК РФ

Освобождение не отменяет НДС при облагаемом ввозе товаров и обязанности налогового агента. Отдельная обязанность возникает, если освобождённое общество выставило счёт-фактуру с выделенным НДС. НК РФ ФНС

Как считать доход ООО для лимита без НДС

Если ООО применяло УСН и продолжает работать на ней, доход для освобождения от НДС определяют по правилам УСН. Это сумма учитываемых доходов, а не прибыль после расходов: затраты не уменьшают показатель для сравнения с порогом. ФНС НК РФ

Какие ставки НДС доступны ООО на УСН

При возникновении обязанности по НДС можно выбрать общеустановленные ставки — основную 22 %, а для предусмотренных законом операций 10 % или 0 % — либо специальные 5 % и 7 %. При специальных ставках нет вычета входного НДС по покупкам. По общему правилу специальные ставки применяют не менее 12 последовательных кварталов. Если ООО впервые начало применять их в 2026 году, отказаться можно в течение первых четырёх последовательных кварталов, считая с квартала первого применения. ФНС НК РФ

Для ООО, применявшего УСН в 2025 году, возможность выбрать специальную ставку с начала 2026 года зависит от годового дохода за 2025 год:

• свыше 20 млн до 250 млн ₽ включительно — 5 %;
• свыше 250 млн до 450 млн ₽ включительно — 7 %. ФНС

В течение 2026 года для применяющего ставку 5 % действует индексированный порог 272,5 млн ₽. При превышении переходят на 7 % с первого дня следующего месяца. Верхний предел для специальных ставок — 490,5 млн ₽: при его превышении они прекращают действовать с первого дня месяца превышения, одновременно с утратой УСН. НК РФ ФНС

Работу с НДС оценивают по структуре закупок и условиям договоров: меньшая ставка без входных вычетов не обязательно выгоднее общей ставки с вычетами. ФНС

Выбор ставки, вычеты и документы разобраны на странице НДС на УСН.

Для обычного порядка уплаты внутреннего НДС декларацию сдают электронно не позднее 25‑го числа месяца после квартала, а налог перечисляют равными долями не позднее 28‑го числа каждого из трёх следующих месяцев. Для импорта, отдельных агентских операций и счетов-фактур с выделенным НДС действуют особенности. НК РФ

Что платить за сотрудников

С зарплаты и других облагаемых выплат организация удерживает НДФЛ. Страховые взносы она начисляет за свой счёт. НК РФ НК РФ

Для обычной зарплаты налогового резидента РФ в 2026 году действует следующая шкала. Повышенная ставка применяется только к части годовой налоговой базы в соответствующем диапазоне. НК РФ

Для нерезидентов, районных коэффициентов, северных надбавок и других специальных случаев порядок может отличаться. НК РФ

По общему тарифу страховые взносы в 2026 году составляют:

• 30 % — в пределах годовой базы 2 979 000 ₽ на человека;
• 15,1 % — с превышения этой базы. ФНС

Право на пониженный тариф проверяют отдельно. В частности, для МСП важны виды деятельности и структура доходов; действующие условия учитывают апрельские поправки 2026 года. Запись в реестре МСП сама по себе не подтверждает право на конкретную льготу. ФНС

Дополнительно работодатель платит взносы на травматизм по установленному ему тарифу. Их перечисляют отдельно в СФР, не позднее 15‑го числа следующего месяца, с переносом при выходном или празднике. Закон № 125-ФЗ

Нужно ли платить взносы за директора без зарплаты

Да, в общем случае. В 2026 году для физического лица — единоличного исполнительного органа коммерческой организации установлена минимальная база по страховым взносам. Если начисленные облагаемые выплаты ниже федерального МРОТ, базу доводят до МРОТ. НК РФ

Федеральный МРОТ для такого расчёта в 2026 году — 27 093 ₽ в месяц. При полном месяце полномочий и тарифе 30 % взносы с минимальной базы составляют 8 127,90 ₽ в месяц. С части годовой базы свыше 2 979 000 ₽ взносы по общему тарифу рассчитывают по ставке 15,1 %. ФНС Применять нужно тариф, на который имеет право конкретное ООО. ФНС

Отсутствие выручки, трудового договора или зарплаты не отменяет это правило. Неполная ставка, отпуск и больничный сами по себе также не уменьшают минимальную базу. ФНС

Если человек исполнял полномочия директора только часть месяца, минимальную базу рассчитывают пропорционально календарным дням этих полномочий. Это отличается от ситуации, когда директор оставался в должности весь месяц, но работал неполное время. НК РФ

Какую отчётность ООО сдаёт в ФНС и СФР

Состав отчётов зависит от выплат людям, НДС и кадровых событий. Базовый календарь выглядит так.

При заключении и прекращении облагаемых страховыми взносами договоров ГПХ также подают кадровые сведения — не позднее следующего рабочего дня после заключения или прекращения договора. Закон № 27-ФЗ

Налоговые сроки, попавшие на выходной или нерабочий праздник, переносятся на ближайший следующий рабочий день. НК РФ Например, РСВ и 6-НДФЛ за девять месяцев 2026 года нужно представить не позднее 26 октября. ФНС

Отдельно уточните состав статистических и отраслевых форм: УСН не освобождает организацию от статистической отчётности. НК РФ

Когда перечислять НДФЛ и страховые взносы

Для обычных уведомлений и платежей по удержанному НДФЛ действует такой порядок:

Единые страховые взносы перечисляют не позднее 28‑го числа следующего месяца. Если к сроку уплаты сумма ещё не заявлена в РСВ, необходимо уведомление — по общему правилу не позднее 25‑го числа месяца уплаты. НК РФ НК РФ

С сентября 2026 года предварительное уведомление по НДФЛ и страховым взносам можно подать за текущий и последующие месяцы в пределах текущего года. В уведомлении, поданном в 2026 году, можно указать периоды только по декабрь 2026 года включительно. Если фактическая сумма окажется выше заявленной, уведомление потребуется скорректировать. ФНС

Как вести бухучёт и сдавать упрощённую бухгалтерскую отчётность

ООО обязано вести бухгалтерский учёт непрерывно, даже если применяет УСН или временно не работает. Право на упрощённые способы учёта есть, в частности, у субъектов малого предпринимательства, но с установленными законом исключениями. Например, оно не применяется, если отчётность организации подлежит обязательному аудиту. Закон № 402-ФЗ

Само применение УСН ещё не означает, что можно сдавать упрощённую бухгалтерскую отчётность. Сначала нужно установить право на неё. Закон № 402-ФЗ

В упрощённую бухгалтерскую отчётность коммерческой организации входят:

• бухгалтерский баланс;
• отчёт о финансовых результатах;
• пояснения. ФСБУ 4/2023

В пояснениях раскрывают соблюдение стандартов, существенные сведения об учётной политике и другую существенную информацию. Ограничиваться только балансом и отчётом о финансовых результатах нельзя. ФСБУ 4/2023

Годовую отчётность за 2026 год обычное ООО представляет в ФНС электронно не позднее 31 марта 2027 года. Она поступает в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности — ГИРБО. Закон № 402-ФЗ

Для налогового учёта УСН дополнительно ведут книгу учёта доходов и расходов — КУДиР. Книга не заменяет бухгалтерский учёт и бухгалтерскую отчётность. НК РФ Закон № 402-ФЗ

Какие ещё налоги могут возникнуть у ООО

Нужно ли платить налог на прибыль организаций

УСН освобождает от налога на обычную прибыль от деятельности, но сохраняет установленные НК РФ исключения для отдельных доходов. НК РФ

Имущественные налоги и НДФЛ с дивидендов

Налог на имущество организаций может возникнуть по недвижимости, облагаемой исходя из кадастровой стоимости. НК РФ

При наличии соответствующих объектов остаются транспортный, земельный и другие применимые налоги и сборы. Упрощёнка не отменяет и обязанности налогового агента. НК РФ

Если общество выплачивает участнику — налоговому резиденту РФ дивиденды, действует отдельная шкала НДФЛ: 13 % в пределах 2,4 млн ₽ годовой базы по дивидендам и 15 % с превышения. Для специальных налоговых статусов возможны другие правила. НК РФ

Что сдавать, если ООО не ведёт деятельность

Отсутствие продаж не прекращает обязанность вести бухучёт и представлять годовую бухгалтерскую отчётность. Декларацию по УСН также нужно представить; её показатели зависят от фактических доходов и расходов. Закон № 402-ФЗ НК РФ

На объекте «Доходы минус расходы» расходы при отсутствии доходов могут сформировать убыток. Поэтому декларация не обязательно будет полностью нулевой. НК РФ

Отдельно проверьте директора: отсутствие деятельности само по себе не освобождает от взносов с минимальной базы. Следовательно, называть все отчёты такого ООО «нулевыми» без проверки нельзя. ФНС

Источники

1. НК РФ, ст. 346.11 — налоги и обязанности при УСН — проверено 23 октября 2026
2. НК РФ, ст. 346.12 — ограничения для применения УСН — проверено 23 октября 2026
3. ФНС: изменения налогов и лимиты УСН в 2026 году — проверено 23 октября 2026
4. НК РФ, ст. 346.20 — ставки УСН — проверено 23 октября 2026
5. НК РФ, ст. 346.21 — расчёт, уменьшение налога и сроки уплаты — проверено 23 октября 2026
6. НК РФ, ст. 346.18 — налоговая база и минимальный налог — проверено 23 октября 2026
7. НК РФ, ст. 346.16 — учитываемые расходы — проверено 23 октября 2026
8. НК РФ, ст. 346.17 — признание доходов и расходов — проверено 23 октября 2026
9. НК РФ, ст. 346.23 — декларация по УСН — проверено 23 октября 2026
10. НК РФ, ст. 346.24 — книга учёта доходов и расходов — проверено 23 октября 2026
11. НК РФ, ст. 58 — ЕНП и уведомления об исчисленных суммах — проверено 23 октября 2026
12. ФНС: уведомление по УСН за первый квартал 2026 года — проверено 23 октября 2026
13. ФНС: сроки уведомления и уплаты УСН в 2026–2027 годах — проверено 23 октября 2026
14. ФНС: отчётность за девять месяцев и предварительные уведомления — проверено 23 октября 2026
15. НК РФ, ст. 145 — освобождение от НДС — проверено 23 октября 2026
16. ФНС: НДС при УСН, освобождение и особые случаи — проверено 23 октября 2026
17. НК РФ, ст. 174 — декларация и уплата НДС — проверено 23 октября 2026
18. НК РФ, ст. 224 — ставки НДФЛ — проверено 23 октября 2026
19. НК РФ, ст. 226 — удержание и перечисление НДФЛ — проверено 23 октября 2026
20. ФНС: общие тарифы и предельная база страховых взносов в 2026 году — проверено 23 октября 2026
21. ФНС: страховые взносы за руководителя в 2026 году — проверено 23 октября 2026
22. НК РФ, ст. 421 — минимальная база взносов за руководителя — проверено 23 октября 2026
23. ФНС: апрельские изменения условий льготных взносов для МСП — проверено 23 октября 2026
24. НК РФ, ст. 431 — уплата взносов, РСВ и персонифицированные сведения — проверено 23 октября 2026
25. ФНС: письмо от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@ о персонифицированных сведениях — проверено 23 октября 2026
26. НК РФ, ст. 230 — отчётность по НДФЛ — проверено 23 октября 2026
27. Закон № 125-ФЗ, ст. 22 — уплата взносов на травматизм — проверено 23 октября 2026
28. Закон № 125-ФЗ, ст. 24 — отчётность по взносам на травматизм — проверено 23 октября 2026
29. Закон № 27-ФЗ, ст. 11 — кадровые сведения и сведения о стаже — проверено 23 октября 2026
30. Закон № 402-ФЗ, ст. 6 — бухучёт и право на упрощённые способы — проверено 23 октября 2026
31. Закон № 402-ФЗ, ст. 18 — представление бухгалтерской отчётности — проверено 23 октября 2026
32. ФСБУ 4/2023, пп. 51–54 — упрощённая бухгалтерская отчётность — проверено 23 октября 2026
33. НК РФ, ст. 6.1 — перенос налоговых сроков — проверено 23 октября 2026
34. НК РФ, ст. 346.13 — переход на УСН и утрата права — проверено 24 октября 2026
35. НК РФ, ст. 346.14 — выбор и изменение объекта налогообложения — проверено 24 октября 2026
36. НК РФ, ст. 346.15 — состав доходов на УСН — проверено 24 октября 2026
37. НК РФ, ст. 251 — поступления, не включаемые в доходы — проверено 24 октября 2026
38. НК РФ, ст. 164 — ставки НДС и условия их применения — проверено 24 октября 2026
39. ФНС: методические рекомендации по НДС для УСН — 2026 — проверено 24 октября 2026
40. ФНС: лимит доходов для перехода на УСН с 2027 года — проверено 24 октября 2026

Справочник не заменяет консультацию: нормы применяются с учётом вашей ситуации. Нашли неточность — напишите нам, исправим.