Страховые взносы ИП за себя в 2026 году: суммы и сроки

Коротко

За полный 2026 год ИП по общему правилу платит 57 390 ₽ фиксированных взносов — не позднее 28 декабря 2026 года. Если доход для расчёта взносов превысит 300 000 ₽, дополнительно нужно перечислить 1 % с превышения — не позднее 1 июля 2027 года; установленный НК РФ максимум дополнительного платежа — 321 818 ₽. НК РФ, ст. 430 НК РФ, ст. 432

За неполный год фиксированную часть пересчитывают, а для отдельных режимов и жизненных обстоятельств предусмотрены исключения. НК РФ, ст. 430

Действует: 2026 годИсточники: 21 ссылкаСверено 24 октября 2026

Фиксированная часть за полный 2026 год: 57 390 ₽. НК РФ, ст. 430
Срок фиксированной части: Не позднее 28.12.2026. НК РФ, ст. 432
Дополнительный взнос: 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. НК РФ, ст. 430
Максимум дополнительного взноса за 2026 год: 321 818 ₽. НК РФ, ст. 430
Срок дополнительного взноса за 2026 год: Не позднее 01.07.2027. НК РФ, ст. 432

Содержание

Что платить, сколько и до какого числа
Нужно ли платить, если дохода нет
С какого дохода считать дополнительный 1 %
Как посчитать самому
Что меняется при закрытии ИП
Как платить взносы через ЕНП
Как уменьшить УСН или патент на взносы
Когда можно не платить взносы за себя
Какие пени и штрафы возможны
Не перепутайте взносы за 2025 и 2026 годы

Что платить, сколько и до какого числа

Таблица относится к обычному расчёту взносов за себя. Освобождения и специальные правила разобраны ниже.

Что платить	Сколько	До какого числа
Фиксированные взносы за полный 2026 год	57 390 ₽. НК РФ, ст. 430	28 декабря 2026 года включительно. НК РФ, ст. 432
Дополнительный взнос за 2026 год	1 % с дохода сверх 300 000 ₽, максимум — 321 818 ₽. НК РФ, ст. 430	1 июля 2027 года включительно. НК РФ, ст. 432
Оставшиеся взносы за себя при закрытии ИП	Фиксированная часть за период регистрации и дополнительный взнос, если он возник. НК РФ, ст. 430	Не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта. НК РФ, ст. 432

Переносить основные даты не требуется: 28 декабря 2026 года — понедельник, 1 июля 2027 года — четверг. Если последний день другого срока, например при закрытии ИП, окажется выходным или нерабочим праздничным днём, срок закончится в ближайший следующий рабочий день. Календарь 2026 Календарь 2027 НК РФ, ст. 6.1

Фиксированные взносы можно перечислять частями в течение года или одной суммой к сроку. Обязательных ежемесячных или ежеквартальных платежей по этой части нет. ФНС

Нужно ли платить, если дохода нет

На УСН, патенте и ОСНО отсутствие выручки или временная остановка бизнеса сами по себе не отменяют фиксированные взносы. Пока сохраняется регистрация ИП, действует обязанность платить — кроме предусмотренных законом исключений. ФНС НК РФ, ст. 430

При этом дополнительный взнос зависит от дохода, определённого по правилам вашего режима. На патенте он может возникнуть даже при нулевой фактической выручке: для расчёта используют потенциальный доход. НК РФ, ст. 430

Взносы за себя и взносы с выплат работникам — разные обязательства. Наличие сотрудников не отменяет личные взносы предпринимателя. ФНС

С какого дохода считать дополнительный 1 %

Сначала определите доход для расчёта взносов. Он не всегда совпадает с выручкой или прибылью, которую вы видите на счёте.

Налоговый режим	Как определить доход для расчёта дополнительного взноса
УСН «Доходы»	Возьмите доходы, учитываемые при расчёте налога УСН. Расходы из них не вычитают. НК РФ, ст. 430
УСН «Доходы минус расходы»	Из налоговых доходов вычтите расходы, признаваемые по правилам УСН. Личные взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование в эти расходы для расчёта дополнительного взноса не включают. НК РФ, ст. 430
Патент	Возьмите потенциально возможный доход за срок действия патента. При нескольких патентах учтите доход по каждому. Стоимость самого патента в формулу не подставляют. НК РФ, ст. 430 НК РФ, ст. 346.51
ОСНО	Из доходов от предпринимательской деятельности вычтите профессиональные налоговые вычеты. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование из базы для дополнительного взноса не вычитают. НК РФ, ст. 430

Если совмещаете УСН и патент, сложите доходы для взносов по обоим режимам. Порог 300 000 ₽ применяют к общей сумме, а фиксированную часть за себя платят однократно. НК РФ, ст. 430

Подробнее о раздельном учёте — на странице «УСН и патент».

Как посчитать самому

Формула за полный год

Для обычного расчёта за полный 2026 год:

фиксированная часть — 57 390 ₽;
дополнительная часть — (доход для взносов − 300 000 ₽) × 1 %, если доход выше порога;
если дополнительная часть получилась больше 321 818 ₽, берут установленный максимум. НК РФ, ст. 430

Общая сумма — фиксированная часть плюс дополнительная. Максимум по этому расчёту за полный год составляет 379 208 ₽: это 57 390 + 321 818 ₽. НК РФ, ст. 430

Формула за неполный год

Если ИП зарегистрирован или закрыт в течение года, фиксированную часть считают отдельно за полные месяцы и за дни неполных месяцев:

Фиксированная часть = годовая сумма ÷ 12 × полные месяцы + сумма за дни неполных месяцев.

За неполный месяц = годовая сумма ÷ 12 ÷ календарные дни месяца × дни регистрации ИП в этом месяце.

Такой порядок установлен для регистрации и прекращения деятельности в течение года. В расчёт включают день регистрации и день прекращения статуса ИП. НК РФ, ст. 430 ФНС

Если неполных месяцев несколько, каждый считают отдельно: количество календарных дней в них может различаться. Ориентир — даты в ЕГРИП. НК РФ, ст. 430

Порог 300 000 ₽ для дополнительного взноса за неполный год не уменьшают. Дополнительную часть считают с дохода за соответствующий период без пропорционального пересчёта порога по месяцам. НК РФ, ст. 430 ФНС

Пример: ИП зарегистрирован весь год

Условие примера: ИП весь 2026 год применяет УСН «Доходы», оснований для освобождения нет. Допустим, по итогам года его налоговый доход составит 1 000 000 ₽.

Расчёт по правилам статьи 430 НК РФ:

фиксированная часть — 57 390 ₽;
дополнительная часть: (1 000 000 − 300 000) × 1 % = 7 000 ₽;
всего за себя: 57 390 + 7 000 = 64 390 ₽. НК РФ, ст. 430

Фиксированную часть нужно перечислить не позднее 28 декабря 2026 года, дополнительную — не позднее 1 июля 2027 года. НК РФ, ст. 432

Пример: ИП зарегистрирован в середине года

Условие примера: ИП зарегистрирован 15 июля 2026 года, применяет УСН «Доходы» и сохраняет статус до конца года. Освобождений нет. Допустим, доход за этот период составит 600 000 ₽.

В расчёте будут 5 полных месяцев — с августа по декабрь — и 17 дней июля, включая день регистрации. В июле 31 календарный день. ФНС Календарь 2026

Фиксированная часть:

57 390 ÷ 12 × 5 + 57 390 ÷ 12 ÷ 31 × 17 = 26 535,16 ₽.

Дополнительная часть:

(600 000 − 300 000) × 1 % = 3 000 ₽.

Всего за себя:

26 535,16 + 3 000 = 29 535,16 ₽.

Это редакционный расчёт по установленным формулам; доход и дата регистрации в примере условные. НК РФ, ст. 430

Поскольку ИП продолжает работать, сроки обычные: фиксированная часть — не позднее 28 декабря 2026 года, дополнительная — не позднее 1 июля 2027 года. НК РФ, ст. 432

Что меняется при закрытии ИП

Фиксированные взносы рассчитывают по дату государственной регистрации прекращения деятельности включительно. Дата последней продажи или закрытия банковского счёта этот период не заменяет. НК РФ, ст. 430

Оставшиеся взносы за себя, включая дополнительную часть, нужно уплатить не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта. Отсчёт начинается со следующего дня; если последний день срока нерабочий, действует перенос. НК РФ, ст. 432 НК РФ, ст. 6.1

Порядок прекращения деятельности разобран на странице «Как закрыть ИП».

Как платить взносы через ЕНП

Личные взносы перечисляют единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. Разбивать перевод между пенсионным и медицинским страхованием не требуется. ФНС

Посчитайте обязательство. Определите фиксированную часть за период регистрации и дополнительную часть по своему режиму. НК РФ, ст. 430
Проверьте ЕНС в личном кабинете. Посмотрите задолженность и предстоящие платежи: деньги распределяются по установленной очередности, поэтому перевод только суммы взносов может не покрыть все обязательства. ФНС
Сформируйте ЕНП. Используйте личный кабинет ИП или сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин», чтобы получить актуальные реквизиты. ФНС
Проверьте поступление и исполнение обязанности. На ЕНС должно хватить денег с учётом других начислений и срока уплаты взносов. ФНС

Уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам и дополнительному взносу за себя не подают. Это отличается от уведомления, необходимого для уменьшения стоимости патента. ФНС НК РФ, ст. 346.51

Как уменьшить УСН или патент на взносы

Способ учёта зависит от режима и выплат работникам.

Режим	Как учитываются личные взносы
УСН «Доходы» без выплат физлицам	Уменьшают налог и авансовые платежи вплоть до нуля, в пределах начисленного налога. Ограничение на уменьшение наполовину не применяется. НК РФ, ст. 346.21
УСН «Доходы» с работниками	Совокупное уменьшение налога на взносы и другие предусмотренные законом суммы ограничено 50 % налога. НК РФ, ст. 346.21
Патент без выплат физлицам	Налог можно уменьшить вплоть до нуля. Для этого подают уведомление об уменьшении налога по ПСН. НК РФ, ст. 346.51
Патент с работниками в патентной деятельности	Уменьшение ограничено 50 % налога; также требуется уведомление. При совмещении режимов учитывают, в какой деятельности заняты работники. НК РФ, ст. 346.51
УСН «Доходы минус расходы»	Личные взносы включают в расходы при расчёте налоговой базы. Они не вычитаются напрямую из суммы налога. НК РФ, ст. 346.17

Для уменьшения УСН «Доходы» и патента личные взносы учитывают независимо от фактического перечисления денег. Фиксированная часть за 2026 год относится к уменьшению налога этого года. Дополнительный взнос за 2026 год можно учесть при уменьшении налога за 2026 или 2027 год — без повторного использования одной суммы. ФНС

На УСН «Доходы минус расходы» личные взносы также признают по специальному правилу — в сумме, подлежащей уплате в соответствующем налоговом периоде. Для них не действует общее требование сначала фактически оплатить расход. НК РФ, ст. 346.17

При совмещении УСН и патента одну сумму взносов нельзя использовать для уменьшения обоих налогов. НК РФ, ст. 346.51

Подробнее о расчёте и уменьшении налога — на странице «УСН “Доходы”».

Когда можно не платить взносы за себя

НПД и АУСН

За период применения НПД предприниматель не признаётся плательщиком обязательных взносов за себя. Это освобождение связано с применением режима, а не просто с отсутствием дохода. Закон № 422-ФЗ

На АУСН личные взносы за период применения режима установлены в нулевом размере. Если предприниматель одновременно ведёт иную профессиональную деятельность, например работает арбитражным управляющим, для дохода от неё действует отдельное правило. Закон № 17-ФЗ НК РФ, ст. 430

Служба, уход и другие подтверждённые периоды

Освобождение возможно за периоды, в течение которых предприниматель не вёл соответствующую деятельность:

военная служба по призыву;
уход одного из родителей за ребёнком до достижения им полутора лет;
уход трудоспособного человека за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком, достигшим 80 лет;
проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где отсутствовала возможность трудоустройства, — не более пяти лет в общей сложности;
проживание за границей с супругом, направленным в предусмотренные законом представительства или организации, — не более пяти лет в общей сложности;
содержание под стражей и отбывание наказания в предусмотренных законом случаях необоснованного привлечения к ответственности и последующей реабилитации;
пребывание в добровольческом формировании, предусмотренном законом «Об обороне»;
служба по контракту, заключённому в установленном законом порядке в период мобилизации, военного положения или военного времени. НК РФ, ст. 430 Закон № 400-ФЗ

Общий порядок: подать в налоговую заявление и документы, подтверждающие основание и период освобождения, не позднее трёх лет с даты возникновения права. Одного факта рождения ребёнка или отсутствия выручки недостаточно: необходимо выполнить условия освобождения, включая отсутствие предпринимательской деятельности в соответствующий период. НК РФ, ст. 430

Для мобилизованных предпринимателей без выплат физлицам ФНС отдельно предусмотрела беззаявительное освобождение от фиксированных взносов по сведениям Минобороны, без истребования подтверждающих документов. Письмо ФНС

Если освобождение охватывает только часть года, взносы за остальное время рассчитывают пропорционально месяцам и дням. НК РФ, ст. 430

Есть ли освобождение для пенсионеров

Обычная пенсия по старости сама по себе не входит в основания освобождения от личных взносов. Для получателей пенсии за выслугу лет или по инвалидности по специальному закону о военном и приравненном пенсионном обеспечении действует особый порядок: уплачивается только медицинская часть. НК РФ, ст. 430 ФНС

Какие пени и штрафы возможны

Если взносы не уплачены вовремя, возникает задолженность и могут начисляться пени. Для ИП ставка пени за день составляет 1/300 действующей ключевой ставки Банка России. Пени начисляют за календарные дни просрочки по день исполнения обязанности включительно с учётом правил ЕНС. НК РФ, ст. 75

Для самостоятельной проверки:

Пени за день = сумма недоимки × ключевая ставка в долях единицы ÷ 300.

При изменении долга или ключевой ставки расчёт разделяют на соответствующие периоды. Окончательная сумма зависит в том числе от положительного сальдо ЕНС и зачтённых средств. НК РФ, ст. 75

Штраф не начисляется автоматически за любое опоздание. Статья 122 НК РФ предусматривает ответственность, когда неуплата возникла вследствие занижения базы, неправильного расчёта или других неправомерных действий: 20 % от неуплаченной суммы, при умышленном нарушении — 40 %. Простую задержку перечисления правильно рассчитанного платежа и занижение обязательства нужно различать. НК РФ, ст. 122

Не перепутайте взносы за 2025 и 2026 годы

За полный 2025 год фиксированная часть составляла 53 658 ₽, а максимум дополнительного взноса — 300 888 ₽. Эти суммы нельзя использовать для расчёта за 2026 год. НК РФ, ст. 430

Срок дополнительного взноса за 2025 год — 1 июля 2026 года — уже прошёл. Если он остался неоплаченным, проверьте задолженность и пени на ЕНС. НК РФ, ст. 432 Календарь 2026 НК РФ, ст. 75

Источники

НК РФ, ст. 430 — размеры взносов, расчёт дохода и освобождение — проверено 24 октября 2026
НК РФ, ст. 432 — сроки уплаты взносов за себя — проверено 24 октября 2026
НК РФ, ст. 6.1 — исчисление сроков и перенос выходных — проверено 24 октября 2026
НК РФ, ст. 346.21 — уменьшение налога УСН — проверено 24 октября 2026
НК РФ, ст. 346.17 — признание расходов на УСН — проверено 24 октября 2026
НК РФ, ст. 346.51 — расчёт патента и уменьшение налога — проверено 24 октября 2026
НК РФ, ст. 75 — пени — проверено 24 октября 2026
НК РФ, ст. 122 — ответственность за неуплату — проверено 24 октября 2026
Закон № 400-ФЗ, ст. 12 — периоды ухода, службы и проживания с супругом — проверено 24 октября 2026
Закон № 422-ФЗ, ст. 2 — освобождение ИП на НПД от взносов — проверено 24 октября 2026
Закон № 17-ФЗ, ст. 18 — взносы при АУСН — проверено 24 октября 2026
ФНС: фиксированные взносы предпринимателей в 2026 году — проверено 24 октября 2026
ФНС: расчёт взносов за период регистрации ИП — проверено 24 октября 2026
ФНС: уменьшение УСН и ПСН на взносы в 2026 году — проверено 24 октября 2026
ФНС: единый налоговый счёт и порядок распределения платежей — проверено 24 октября 2026
ФНС: уведомления по фиксированным и дополнительным взносам ИП не представляются — проверено 24 октября 2026
ФНС: страховые взносы за индивидуального предпринимателя — проверено 24 октября 2026
Письмо ФНС № БС-4-11/4091@, раздел 3 — неполный расчётный период — проверено 24 октября 2026
Письмо ФНС № БС-4-11/14737@ — освобождение мобилизованных — проверено 24 октября 2026
ГАРАНТ: производственный календарь на 2026 год — проверено 24 октября 2026
ГАРАНТ: производственный календарь на 2027 год — проверено 24 октября 2026

Справочник не заменяет консультацию: нормы применяются с учётом вашей ситуации. Нашли неточность — напишите нам, исправим.